美国国税局(IRS)于1月10日(周五)宣布,2025年报税季将于1月27日正式开始,并于4月15日结束。国税局虽然制定了复杂多样的税法,但同时也提供了多种合法节税途径。
税务专家特别整理出10种节税方法,供纳税人参考,助力减轻税负。
中低收入人士
专家特别建议中低收入人士,充分运用个人退休储蓄账户(IRA),不仅能有效节税,还可为未来的退休生活做好财务准备。美国的IRA主要分为两种类型:Roth IRA和传统IRA。
传统IRA的供款可能享有税款抵扣,账户内收益可延迟至提取时缴税;而Roth IRA则采用已缴税供款,退休时提取包括收益在内的款项完全免税。
此外,纳税人可透过IRA间接投资国库债券、定存和债券基金,或直接投资个别证券,以实现更高的投资回报。
IRA账户可由个人在银行自行开立,只要在今年4月15日之前设立,即可享受减税优惠。
529大学储蓄计划是一种灵活的“多样投资组合”储蓄账户,通常包含国库或市政证券等投资项目。
在该账户内产生的收益可免于缴纳州和联邦税,但必须用于政府认可的教育用途。纳税人若参加州或教育机构提供的529大学储蓄计划,为子女开立529账户,不仅能为子女教育储蓄,还可享受州政府提供的减税优惠。
应税收入越低,需要缴纳的税款就越少。参加雇主提供的401(k)退休计划,并将更多工资分配到该账户,是减少应税收入的常⻅方法之一,因为国税局对转入401(k)账户的收入不会征税,这样既能节税,又能为退休储蓄。
FSA(Flexible Spending Account,灵活开支账户),是国税局(IRS)授权雇主,提供给员工的一项福利,允许纳税人在医疗和育儿相关支出方面减免税负。
FSA分为三种类型,每种账户具有不同的功能和规则,包括医疗开支账户(Health Care FSA,HCFSA)、抚养照护账户(Dependent Care FSA,DCFSA),和限定用途账户(Limited Purpose FSA,LPFSA)。
其中,纳税人若需抚养13岁以下的子女,可考虑参加雇主提供的“抚养照护FSA(Dependent Care FSA)”计划,该账户的免税额度为5,000美元。
账户内的资金可用于支付子女的学前或课后照顾、日托、学前班及日间露营等相关费用。此外,⻓者的照护费用也可包含在内,为家庭节省更多开支。
此类账户的缺点包括:未使用完的资金无法延至未来使用,账户内的资金不会产生利息或收益,且账户的所有权属于雇主,离职后可能面临资金损失的⻛险。
另外,该账户通常与HSA账户存在冲突,大多数情况下无法同时开立。纳税人应谨慎评估自身情况,或咨询专业人士,以选择最适合自己的财务方案。
HSA(健康储蓄账户)是一种用于支付医疗费用的税务优惠工具。纳税人通过向HSA供款,可减少税负,且供款和提款在用于合格医疗费用时均免税。
HSA的最大限制是,账户持有人必须参加高自付额健康保险计划(HDHP),才能向账户存入资金。
HSA不需由雇主提供,个人也可自行开设账户。然而,一些提供优厚福利的雇主,可能会为员工的HSA提供额外补助金。需要注意的是,在向HSA存款的当年,若持有人享有Medicare、Tricare、军人医疗福利,或是税务上属于他人的受扶养人,就无法继续向HSA供款。
高收入人士
除了充分运用上述节税方式,高收入人士还可考虑以下方法,进一步减轻税负,最大化税后收益。
税务专家表示,不同类型的投资利息收入,适用不同的税收规定。例如,储蓄账户、定存和公司债券的利息收入,需按联邦普通所得税率缴税,并通常需缴纳州和地方税。
然而,选择投资市政债券、国库债券或储蓄债券,则有助于减轻税务负担。
市政债券:联邦免税收入,并可能免除州税,是高收入者的理想选择。
国库债券:提供安全性和稳定回报,包括国库票据、债券、短期票据、⻓期债券及通胀保值债券(TIPS)。需缴纳联邦税,但免于州和地方税,对于高税州的居⺠来说,可提高税后回报。
储蓄债券:(如I系列和EE系列)I系列提供通胀保护,EE系列在20年后保证价值翻倍。允许税延至赎回或到期时,其利息若用于学费等合格支出,或可免除联邦税。
定存(CD):固定回报和低⻛险,适合保守型投资者。
透过赠与可减少应税收入,同时达到财富转移的目的。根据2024年规定,每人每年赠与金额,在17,000美元以下无须申报。
若将国库债券或定存赠与税率较低的家人,还能降低整体税负。
然而,对未成年人而言,若非劳动性收入超过2,500美元,将按照父母的税率缴税(2024年标准)。透过精心的财务规划,不仅能避免触发此税项,还能享受财富转移带来的税务和财务效益。
向合格慈善机构的捐赠,包括现金和物品,都可以享受税务抵扣。例如,捐赠衣物、⻝品、旧运动器材,或家庭用品均可抵税。
不过,纳税人需保留由慈善机构提供的收据,其中须详细列明捐赠的现金金额,及非现金财产的描述。
此外,为合格慈善机构提供义工服务时,因公自掏腰包的费用,或从家中等地前往慈善机构的往返里程数所计算的汽油费,也可作为抵税项目。这些支出必须有详细记录,以备核查。
如储蓄债券(如I系列和EE系列)的利息收入,若利息用于支付学费等合格支出时,免除州税和地方税,并或可免除联邦税。纳税人只需填写IRS Form 8815,即可申请此免税待遇。
税务专家表示,除了利用节税方法,制订合适的投资策略同样关键。他特别推荐阶梯式投资策略,该策略不仅能在IRA账户中确保稳定收入,还能降低利率⻛险,同时充分利用税收优惠。
阶梯式投资策略的核心,是分散到期日的证券投资。例如,将10万美元投入Roth IRA,分别以20,000美元购买1至5年期的定期存款。
当一项定期存款到期时,可将本利滚动投资于新的5年期定存。这种方法能提供稳定的现金流、税免增⻓,以及更大的灵活性来应对市场变化。
