日本103万日元收入壁垒的改革前景分析

文化 2024-11-12 22:02 上海

引言

在10月28日的日本国会众议院选举中，自公执政联盟合计仅拿下215个席位，未能达到众议院过半数所需的233席，意味着执政党要想推进政策必须获得更多盟友的支持，国民民主党就是其中的关键角色之一。在本次众议院选举中，国民民主党获得28席，较上期增加了21席，增幅明显。打破“103万壁垒”是国民民主党在本次竞选中提出的关键政策，即把日本个人所得税起征点从现行的年收入103万日元（约合人民币5万元）上调到178万日元（约合人民币8.5万日元），以增加居民可支配收入。

然而，这一政策的一旦实施，预计将带来7兆至8兆日元的国家财政收入缺口，相当于2024年度最初预算中估算的消费税收（23.8兆日元）三分之一。因此，如何平衡税制改革成为执政党和在野党政策对话的关键议题之一。本文旨在分析103万日元收入壁垒的现状及其对社会经济的影响，并探讨其改革的前景，以期为读者提供有益的参考。

第一章：现状分析

在日本现行税法体系中，个人所得税的起征点设定为103万日元，这一数额由48万日元的基础扣除与55万日元的工资所得扣除组成。任何超出103万日元的年收入都将被纳入个人所得税的征收范围，其税率从5%开始递增。例如，当个人的工资收入从103万日元增长至104万日元时，其所得税将从零跃升至500日元，体现了日本个人所得税制度的累进性特征。

值得注意的是，103万日元的界限不仅影响着个人的税负，同时也波及到雇主提供的福利政策。一旦员工的年收入超过103万日元，许多企业便会停止发放配偶补贴；对于19岁至23岁之间的在校大学生而言，若其兼职收入超过103万日元，则会导致特定抚养扣除资格的丧失，进而增加其父母的税负。鉴于这一点，不少个体为了规避这一税负门槛，不得不严格控制自己的工作时间，以确保年收入不超过103万日元。根据日本超市协会的问卷调查，兼职劳动者中年收入控制在103万日元以下的劳动者占全体的八成。

如果将其调升至178万日元，根据国民民主党的推算，这一调整将显著减轻中低收入群体的税负。具体而言，年收入为200万日元（约合人民币9.3万元）的个人，其年纳税额可减少8.6万日元（约合人民币4000元）；而对于年收入达到800万日元（约合人民币37万元）的高收入者，税负减轻幅度将达到22.8万日元（约合人民币1.1万元）。这一改革举措的核心在于，103万日元的起征点标准自1995年制定以来，历经近30年未曾调整，而同期日本的最低工资水平已上涨了73%。因此，国民民主党认为，个人所得税起征点亦应相应上调至178万日元，以确保工薪阶层的实际收入不受通货膨胀侵蚀，同时促进社会公平与经济发展。

第二章：改革必要性分析

高年收入壁垒对于增强家庭经济安全感和促进社会福利具有重要作用。日本已婚女性的就业调整行为显示，在男主外女主内的传统模式中，许多女性为了保持在配偶扶养范围内，有意将年收入控制在103万日元以下。这种调整行为不仅限制了女性的职业发展，也影响了家庭的总收入。通过减轻家庭的税收负担，增加家庭的可支配收入，不仅能够提高生活质量，还能促进消费，从而对经济增长产生积极影响。同时，也有助于鼓励更多的已婚女性参与劳动力市场，减少她们为了保持在配偶扶养范围内而不得不减少工作时间或放弃全职工作的情况。不仅有助于提高女性的劳动参与率，也是性别平等和家庭收入稳定性的重要一步。

从劳动力市场的角度看，提高103万日元的年收入壁垒对于提高劳动力参与率和促进工资增长至关重要。野村综合研究所指出，尽管日本非正式雇佣劳动者的时薪呈现上升趋势，但每人的劳动时间却呈现减少趋势，以保证平均年收入保持在100万日元左右。提高征税门槛可以激励更多的劳动力参与市场，也有助于减少雇主对提高工资的犹豫，从而促进工资的合理增长，这对于缩小正式与非正式雇佣之间的工资差距、提高整体劳动市场的竞争力和效率具有积极作用。同时，这也有助于减少非正式就业，通过减少税收和社会保障费用的激励，鼓励更多的正规就业，从而提高整体的劳动市场稳定性。

在社会保障体系方面，提高103万日元的年收入壁垒对于确保社会保障的可持续性、公平性和简化性以意义重大。随着人口老龄化，社会保障体系面临越来越大的财政压力。提高壁垒可以增加政府的税收收入，为社会保障体系提供更多的财政支持，确保其长期稳定运作。此外，这一措施有助于实现社会保障的公平性，确保所有收入水平的个体都能公平地承担社会保障费用，减少因收入壁垒而产生的不平等。

第三章：改革可行性分析

从政治可行性来看，日本执政党在最近的众议院选举中失去了大量议席，成为少数执政党。这一政治格局的变化促使执政联盟不得不与国民民主党等在野党在政策上进行“部分联合”。在野党对提高年收入壁垒普遍表示支持，立宪民主党甚至主张更广泛的税制改革，为改革提供了重要的政治基础。公众对提高起征点的呼声日益增高，媒体和经济学家普遍认为，这一措施可以刺激消费，促进经济增长。

11月10日，日本各党派的政策领袖出席了NHK的“周日辩论”节目，就如何处理“年收入壁垒”交换了意见。自民党政调会长小野寺表示，103万日元收入壁垒抑制了就业，应考虑降低其影响以促进就业，但同时对国民民主党提出的提高至178万日元的主张表示担忧，认为这可能导致国家财政失去巨额财源。这一表态反映了执政党内部分歧，即在推动改革的同时，必须谨慎考虑财政影响。

从经济可行性来看，个人所得税是政府收入的重要组成部分。提高130万日元起征点将导致约7.6兆日元的税收损失，对日本财政构成较大压力。财务省担忧，通过发行国债来弥补这一差额可能会将负担转嫁给未来的世代，财政来源问题成为改革的关键障碍。为了弥补税收损失，政府需要寻找新的财政来源，可能的措施包括削减开支、提高其他税种的税率或增加公共支出的效率。这些措施在实施过程中都将遇到政治和社会的阻力，需要为此做好充分的准备。

短期内，提高起征点将直接增加低收入家庭的可支配收入，刺激消费，提振国内需求，缓解通货膨胀带来的压力，提高民众的生活质量。从长期来看，这一措施有助于消除“工作抑制”效应，鼓励更多人增加工作时间和收入，提高劳动力市场的灵活性，增强经济的竞争力。然而，长期效应的实现需要配套的社会保险制度改革，确保收入增加不会带来其他经济负担。

结语

综合考虑，为了确保改革的可行性和有效性，日本政府需要精心设计政策，平衡财政压力和经济刺激。例如，可以通过逐步提高起征点，分阶段实施改革，以减轻财政冲击。同时，加强对受影响群体的支持，提供培训和就业服务，帮助他们更好地适应新的经济环境。未来还需要进一步深化税制改革，构建更加公平、高效、可持续的税收体系，为经济社会的持续健康发展奠定坚实的基础。在这个过程中，政府、企业和个人都应共同努力，形成合力，共同应对挑战。

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