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最严发票令！税局刚刚通知！以后发票不能随意开具了！
职场
2024-12-27 18:04
内蒙古
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2024年最新发票开具注意事项！赶紧转发收藏！
01
最严发票令来袭！
重磅！国家税务总局令第56号公布。与实际经营业务情况不符的发票有了明确界定，赶紧看看还有哪些修改。
变化一：明确电子发票基本管理规定
变化二：增加发票数据安全管理规定
变化三：细化发票违法行为认定情形
变化四：完善发票印制、领用、开具规定
02
财务人注意！
以后发票不能随意开具了！
1、购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。”
如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。
购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
注意！现在推广的数电票，没有行次限制，可以在发票上开具商品明细。
2、政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号，开具发票可以不填写吗？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)的规定：“一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”
因此，
政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，开具发票可以不填写纳税人识别号
。
3、餐饮发票还需不需要开具菜单？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。”
因此，
餐饮发票据实开具即可，无需列明详细菜品、菜单
。
4、定额发票是否必须填写纳税人识别号？
对于定额发票，无购买方纳税人识别号填写栏的，
可不填写购买方纳税人识别号
，仍按照现有方式开具发票。
5、购买方为企业，取得的增值税普通发票，没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定：“自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”
6、向企业开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定：“自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”
因此，
向企业开具增值税普通发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码
。
7、给军队、非盈利组织开具发票，也必须写统一社会信用代码吗？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条第二款规定：“本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”
因此，军队、非盈利组织不在16号公告第一条规定的范围内，
不需要写统一社会信用代码
。
03
开具发票，
备注栏这几点很重要！
一、5种数电票的备注栏，填写必须规范！
1、建筑服务
建筑服务备注栏必填内容包括
【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地（市）标志】
。
2、货物运输服务
货物运输服务备注栏必填内容包括
【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】
。
（仅供参考）
3、不动产销售
不动产销售备注栏必填内容包括
【不动产地址】【面积单位】【跨地（市）标志】
。
4、不动产经营租赁服务
不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括
【不动产地址】【租赁期起止】【跨地（市）标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】
。
（仅供参考）
5、旅游运输服务
旅客运输服务没有必填信息，纳税人根据自己的需求填报出发地、到达地、交通工具等信息。
二、9种数电纸票的备注栏，务必仔细检查！
1、货物运输服务的备注信息
备注栏中需要填写
起运地、到达地、车种车号
以及运输
货物信息
。具体填写格式如下：
PS：
运输公司是最早涉倒卖增值税发票的重灾行业之一。因为运输公司需要购买新车进行运营，3年以上旧车经常转售给个人。这样运输公司的进项税发票远远多余销项，这也导致了这个行业常常虚开发票。而税务部门规定明确备注信息后，能够极大减少运输公司虚开的额度。（一辆车一个时间段只能有一个运输发票对应）
2、铁路运输企业开具货物运输发票
这个会计很少遇到，即使遇到也没关系，铁路的开票系统会自动填写备注信息。备注为代缴的印花税信息。
3、建筑服务开具发票的备注信息填写
建筑服务的发票，备注栏应注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。如下：
4、出租、销售不动产发票
销售不动产发票，需要注明不动产的详细地址。很多会计可能会问，为啥不用不动产证或产权证。这个问题举一个例子就很好回答了，开次发票的房地产公司居多，房地产公司销售房屋时，房屋都没有办理产权证。这时开发票只能写地址。
5、差额征税开票
不必会计手动操作，系统备注栏自动打印“差额征税”字样。并显示扣除额。
6、销售预付卡
销售预付卡指的并不是直接面向客户售卡的发票。而是销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，且不得开具增值税专用发票。预付卡发票无税率，也不存在抵扣问题。
PS：
直接销售给客户的预付卡，开具零税率发票时，备注信息没有明文要求，一般填写冲卡人信息或冲卡时间、用途、会员编号。
7、保险代收车船税
应在发票备注栏注明保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
8、互联网物流平台代开具的物流发票
互联网物流平台为旗下会员（小规模纳税人运输企业）代开发票时。发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。（相比货运公司自开票，多出了企业名称、税号两项）
9、为生产企业代办退税发票
发票备注栏注明“代办退税专用”
来
源：
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END
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