2025年内部审计工作：12大优化重点、改进策略、实施要点（全面）

职场 2024-12-11 12:47 北京

【重要提示】开年重磅：采购-供应链穿透监督与风险管理、审计实务案例讲解(2025年1月)

2025年内部审计工作12个优化重点、改进策略、实施要点

董事长在集团审计年度会议上表示，当前，国内外经济形式错综复杂，行业竞争日益激烈，集团发展面临诸多不确定性因素，内部审计部门肩负为集团发展保驾护航的重要责任，其重要性愈发凸显。董事长明确要求，内部审计同仁们要恪尽职守、不忘使命、敢于审计、善于审计，全面、深入、有效地履行监督职责，堵上监督漏洞、排除风险敞口，不断揭露问题，持续督促整改，进而促进集团防范重大风险，促进集团持续降本提效，促进集团长期稳健发展！

结合集团发展实际情况，按照董事长的指示要求，我们明确了2025年内部审计工作12个优化重点、改进策略、实施要点。

一、完善审计制度，夯实审计依据和质量基础

审计制度是集团审计工作的内部依据，需要基于行业、集团的发展变化而进行更新升级，审计工作标准化流程和指南则是审计质量的保障，2025年，我们将该项工作放在第一重要的位置优先推进。

重点工作与策略

制度梳理与评估。对现有内部审计制度进行全面梳理和评估，查找存在的漏洞和不足。这一步骤是制度建设的基础，也是确保后续工作顺利进行的关键。

制度修订与完善。借鉴行业最佳实践和先进经验，结合集团实际情况，对内部审计制度进行修订和完善。我们要确保制度既符合行业规范，又适应集团的发展需求。

建立工作标准化流程与操作指南。制定详细的内部审计工作流程和操作指南，确保审计工作的规范化和标准化。这有助于提高工作效率，减少人为错误和误解。

实施要点

成立内部审计制度修订小组，明确职责分工和时间节点。
加强与集团内部各部门的沟通协调，确保制度的可行性和有效性。
组织内部审计人员进行制度培训，提高他们对新制度的理解和执行力。

二、以“人才培养”为抓手，打造专业的审计团队

审计工作的质量和效率在很大程度上取决于审计人员的素质和能力。面对新的需求和挑战，2025我们要加强对内部审计人员的选拔、任用和培训，完成审计团队的提质升级。

重点工作与策略

人员选拔与任用。优化审计人员选拔标准，明确岗位要求和职责范围，要确保选拔出的人员具备必要的专业素质和业务能力，能够胜任审计工作。

定期培训与学习。定期组织内部审计人员参加培训和学习活动，提升专业技能和综合素质，包括行业知识、审计技术、法律法规等方面的培训。

绩效考核机制。完善并坚决执行内部审计人员绩效考核机制，激励积极履行职责，提高工作质量和效率。要通过绩效考核来发现并激励优秀的人才，遏止“摸鱼、混日子、不作为”的行为，淘汰某些不履职尽责还“装睡、叫不醒”的审计人员。

实施要点

与外部培训机构合作，开展有针对性的培训课程和讲座。
设立绩效考核指标体系，定期对审计人员进行考核和评价。
根据考核结果，对表现优秀的人员进行奖励和晋升，对表现不佳的人员进行辅导、改进、淘汰。

附：2025年审计/内控课程计划

三、力推信息化建设，提升审计效率与准确性

数字化时代，各类系统、数据越来越多，而当前阶段，集团内部审计信息化建设未能跟上集团发展步伐，原设计方案未能进展缓慢。2025年，我们将分阶段落实内部审计信息化建设方案，利用现代信息技术手段来提高审计工作的质量和效率。

重点工作与策略

审计信息系统建设。建立审计信息系统，并逐步打通与各系统接口，实现数据实时共享和事中预警、监督。这有助于及时发现潜在的风险和问题，提高审计工作的针对性和有效性。

数据分析技术应用。利用数据分析技术，对审计数据进行深入挖掘和分析。通过数据分析，发现数据中的规律和异常，为审计工作提供有力的支持。

信息安全保障。加强审计信息系统的安全防护，确保审计数据的安全性和保密性，我们要建立完善的网络安全防护体系，防止数据泄露和非法访问。

实施要点

尽早与信息技术部门对接，共同推进审计信息系统的建设落地。
定期对审计信息系统进行维护和升级，确保稳定性和可靠性。
加强审计人员的信息安全意识培训，提高信息安全防范能力。

四、做好风险识别与评估，提前预警潜在风险

如董事长讲话要求，当前集团发展在集团业务发展过程中，面临各种不确定性因素。未来，集团内部审计部门将重点加强风险识别与评估工作，提前预警潜在重大风险。

重点工作与策略

优化风险识别方法。建立科学的风险识别方法，包括问卷调查、专家访谈、数据分析等。我们要通过多种手段来收集和分析风险信息，确保识别的准确性。

构建风险评估模型。对识别出的风险进行量化评估，有助于了解风险的大小和优先级，为制定风险应对措施提供依据。

建立风险预警机制。及时发现和应对潜在的风险，要通过实时监测和分析数据，及时发现异常情况，并提示管理层采取相应的措施进行干预。

实施要点

定期组织风险评估活动，对集团的业务进行全面评估。
建立风险数据库，对识别出的风险进行分类和归档。
加强与集团内部各部门的沟通协调，共同应对潜在风险。

五、做好审计项目计划编制与执行，确保审计工作的有序进行

审计项目计划与执行是审计工作的核心环节，直接关系审计质量高低，为了确保审计工作的有序、保质保量完成，2025年，我们将更加注重审计项目计划的编制与执行管理。

重点工作与策略

审计项目计划编制。根据具体审计项目的背景，充分考虑集团当前阶段发展特点和风险情况，编制审计项目计划。我们要明确审计的目标、范围、方法、时间节点、人员分工，确保审计项目计划的可落地性和指导意义。

审计资源分配。根据审计项目计划，合理分配审计资源，包括审计人员、时间和资金等，确保审计资源能够满足高质量开展审计工作的需求，不断提高工作效率和质量。

审计执行与监督。明确审计项目各岗位职责，严格按照审计项目计划执行审计工作，并对审计过程进行监督和检查，我们要确保审计工作的规范性和准确性，及时发现和纠正问题。

实施要点

优化审计项目管理制度，细化项目管理的流程和要求。
审计负责人定期对审计项目进展情况进行跟踪和评估，及时提出意见、建议。
加强审计人员的团队协作和沟通，确保审计工作的顺利进行。

六、重视审计报告编制，切实推动问题整改

审计报告是审计工作的成果体现，是传递审计信息的核心载体，也是推动问题整改和落实的重要依据，为了确保审计工作的实效性，未来，我们将更加重视审计报告编制与审计整改工作。

重点工作与策略

审计报告编制。根据审计结果，编制客观、准确、有血有肉、可读性高的审计报告，我们要明确、清晰的表少审计发现的问题、风险、影响，提出具体可操作、具有建设性的审计建议，避免纸上谈兵、蜻蜓点水、泛泛而谈，力争为管理层提供有力的决策支持。

问题整改跟踪。对审计报告中提出的问题进行跟踪和督促整改，要建立问题整改台账，明确整改责任人和整改时限，确保问题得到及时有效解决。

整改效果评估。对整改效果进行评估和反馈，确保整改措施的有效性和可持续性，我们要通过实地查看、数据对比等方式，对整改效果进行验证和评价。

实施要点

建立审计报告编制和审核制度，确保报告的质量和准确性。
加强与集团内部各部门的沟通协调，共同推动问题整改工作。
定期对整改情况进行总结和分析，发现问题及时改进和优化。

七、做好跨部门协作与沟通，形成审计合力

内部审计工作并非内部审计部门的工作，涉及集团各相关部门和业务领域，需要加强与各部门的协作与沟通，形成审计合力。

重点工作与策略

建立跨部门协作机制。明确各部门的职责和协作方式，我们要通过定期会议、联合检查等方式，加强部门间的沟通和协作。

加强信息共享与交流。确保各部门能够依规、及时获取审计信息和数据（遵循保密规则）。同时，我们将建立信息共享平台，实现必要审计数据的实时共享和分析。

开展协同审计项目。共同应对集团面临的风险和挑战，我们要通过联合审计、交叉审计等方式，壮大审计力量，提高各部门审计工作参与度，提高审计工作的覆盖面和深度。

实施要点

制定跨部门协作计划，明确协作目标和任务。
加强与各部门的沟通协调，确保协作计划的顺利实施。
定期对协作情况进行总结和评估，发现问题及时改进和优化。

八、加强审计质量控制，持续提升审计结果的客观性和准确性

审计质量，事关审计工作的可信度和权威性，审计质量控制是审计结果客观性和准确性的重要保障，未来，我们将在审计质量控制方面持续投入，不断提升审计工作价值。

重点工作与策略

建立科学、完善的审计质量控制体系。明确质量控制的标准和要求，从审计计划、审计实施、审计报告等各个环节入手，加强质量控制和风险管理。

加强审计复核与审查工作。我们要建立内部审计综合复核制度（纵向逐级复核、横向交叉复核等），对审计底稿、审计报告等进行全面复核和审查，确保工作质量。

加强审计人员的质量控制培训。我们要通过培训和学习活动，让审计人员了解质量控制的重要性和方法，提高审计人员质量控制意识和能力，提高他们的工作质量和效率。

实施要点

制定质量控制计划和目标，明确质量控制的重点和难点。
定期对审计质量进行检查和评估，发现问题及时整改和改进。
加强审计人员之家的沟通交流，共同推动质量控制工作的落实。

九、注重审计创新与发展，持续探索新的审计方法和模式

近年，随着集团业务的发展和环境的变化，传统的审计方法和模式已经难以满足现代审计工作的需求，我们将更加注重审计创新与发展研究，不断结合各项目特点，探索新的审计方法和模式。

重点工作与策略

创新审计方法。积极探索和应用新的审计方法和技术手段，如主动学习研究大数据分析、人工智能等，通过技术创新来提高审计工作的效率和准确性，降低审计成本。

推动审计理念的发展和创新。我们要根据集团的业务特点和风险情况，风险导向与价值导向并重，以风险导向为切入点，以价值导向为落脚点，提高审计工作的针对性和有效性。

开展审计创新实践活动。鼓励审计人员积极尝试新的审计方法和模式，要通过实践来验证和创新审计方法的有效性，为集团的发展提供有力的支持。

实施要点

建立审计创新研究机制，鼓励审计人员积极参与创新活动。
加强与外部机构的合作与交流，学习借鉴先进的审计方法和理念。
定期对创新成果进行总结和评估，发现问题及时改进和优化。

十、加强审计文化建设，营造良好的审计氛围

在集团范围内做好审计文化建设，是做好集团审计工作的灵魂和基石，营造良好的审计氛围，不仅提高审计人员的凝聚力和战斗力，提高审计效率，更能促进集团整体合规意识、风险意识形成，从而从根本上减少某些问题出现。

重点工作与策略

积极培育和弘扬审计精神。我们要通过培训宣传和教育活动，大力弘扬公正廉洁、严谨细致、勇于担当的审计精神，让审计人员深刻认识到审计工作的价值和意义，激发他们的工作热情和责任感。

大力宣传“审计不仅治已病、更能治未病”的理念，让集团全员认识审计价值，支持和配合审计工作，共筑重大风险防范的铜墙铁壁。

实施要点

开展审计精神主题教育活动，引导审计人员树立正确的价值观和职业观。
设立审计文化宣传栏和展示区，展示审计工作的成果和亮点，增强审计人员的荣誉感和归属感、提升全员审计认知度。
举办审计文化座谈会、交流会等活动，促进集团审计氛围积极向上。

十一、注重审计成果运用，推动集团发展

通过审计成果的运用，促进集团更好实现发展目标是审计工作的最终目的，未来，我们将更加注重审计成果的运用，不断外化审计价值，将审计结果转化为推动集团发展的实际力量。

重点工作与策略

建立科学、有效的审计成果运用机制。我们要将审计结果与集团的战略规划、业务决策、风险管理等工作相结合，明确成果运用的方式和途径，为集团的发展提供有力的支持。

推动问题解决。针对审计发现的问题，积极推动相关部门和责任人进行整改和落实，确保问题得到及时有效解决，避免问题重复出现和扩大化。

提供决策支持。利用审计结果，为集团管理层提供决策支持和建议，通过对审计数据的深入分析和挖掘，发现集团发展的规律和趋势，为管理层提供有价值的参考信息。

实施要点

制定审计成果运用计划和方案，明确成果运用的目标和任务。
加强与集团内部各部门的沟通协调，共同推动审计成果的运用工作。
定期对审计成果的运用情况进行跟踪和评估，发现问题及时改进和优化。

十二、审计工作常态化改进与优化，不断提升审计效能

集团业务不断发展，市场环境不断变化，内部审计工作也需要避免思维僵化，而应该持续改进与优化。

重点工作与策略

建立审计工作的反馈机制。及时收集审计人员和被审计单位的意见和建议，通过反馈机制了解审计工作的不足和需要改进的地方，为持续改进提供有力的支持。

定期对审计工作进行评估和总结。我们要通过评估和总结工作，了解审计工作的成效和不足，发现问题及时整改和改进，为下一步的工作提供参考和借鉴。

适时引入必要的外部评价。引入外部评价机构对审计工作进行评价和认证，可以提高审计工作的公信力和权威性，2025年，我们将尝试通过外部评价来发现审计工作的不足和需要改进的地方，为持续改进提供有力的支持。

实施要点

制定持续改进与优化的计划和方案，明确改进的目标和任务。
加强与审计人员和被审计单位的沟通交流，共同推动持续改进工作。
定期对改进情况进行跟踪和评估，发现问题及时整改和优化，确保审计工作的持续改进和提升。

当前阶段，正值集团发展关键时期，面对国内外、行业环境快速变化，内部审计部门有责任更好的发挥我们能上能一览全局，下能细致入微的特有优势，更有勇气的、更早的、更全面的发现问题、识别风险，更落地的提出审计建议，更坚持不懈的推动整改，为集团发展贡献更大的价值。

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