增值税是重头戏。
2012年1月1日，我国在上海市正式启动交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点，这标志着深化财税体制改革的起点。
2016年5月，“营改增”试点全面推开，实现增值税对货物和服务全覆盖以及由生产型向消费型的转型。营业税这一曾发挥重要作用的税种退出历史舞台。
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。这意味着增值税从国务院暂行条例上升为法律，标志着我国税收法定原则取得重大进展。
增值税是中国第一大税种，2023年全年国内增值税收入约6.9万亿元，占全国税收收入比重约38%。
2024年前11个月增值税收入约6.1万亿元，占比约38%。目前增值税纳税人超6000万户，而由于商品、服务、不动产等都含有增值税，因此增值税又与老百姓息息相关，这也使得增值税立法备受关注。
——增值税法的主要内容
纳税人和征税范围：增值税的纳税义务人包括在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围涵盖了商品、服务、不动产和金融商品等多个领域。
税率设置：增值税法保持了现行税制框架和税负水平的基本不变，因此在税率设置等方面与现行制度一致。具体税率包括13%、9%和6%等不同档次，适用于不同的商品和服务。
应纳税额计算：一般纳税人应纳税额的计算公式为当期销项税减去当期进项税。这体现了增值税作为流转税的特点，即只对商品和服务的增值部分征税。
税收优惠和征收管理：增值税法还规定了税收优惠政策和征收管理措施，以确保税收的公平性和效率性。
——增值税法的意义和影响
巩固改革成果：增值税法的出台以法律形式巩固了营改增及增值税改革成果，建立了消费型增值税制度框架，有利于进一步发挥增值税在筹集财政收入和调节经济方面的作用。
提高征管效率：增值税法通过明确纳税申报、发票管理等要求，提高了税收征管效率，有助于防止税收漏洞和逃税行为。
稳定市场预期：增值税法的出台有助于稳定市场预期和促进税收遵从，为企业的生产经营活动提供更加稳定和可预期的税收环境。
随着增值税法的实施，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入。这将进一步推动我国税收法律体系的完善和发展。
这里要感谢赵冬苓。
赵冬苓，作家、编剧，山东电影电视剧制作中心原艺术副总监，任第12-14届全国人大代表。
在2013年当选为第十二届全国人大代表后，开始关注并推动税收法定原则的实施。她发现中国当时大部分税种的纳税行为都“无法可依”，仅通过人大授权给国务院，再由国务院制定暂行条例来执行。
2013年，赵冬苓联合31位代表提交了《关于终止授权国务院制定税收暂行规定或者条例的议案》。这份议案也被称为当年两会“最有含金量的议案”，它要求终止“全国人大及其常委会授权国务院制定税收暂行条例”的状况，将税收立法权收归全国人大。
推动税收法定原则的落实。她建议在2020年前完成税收权收归人大的工作。赵冬苓联合了中国财税法学研究会、北京大学、上海财经大学、武汉大学的学者以及联办财经研究院、中国企业研究所等民间智库的财税专家，共同研讨和修改议案。
在赵冬苓等人大代表和财税学界的共同努力下，税收法定原则被写入《中华人民共和国立法法》，并在之后的几年里，逐步得到了落实。
