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如果你因为在报税时无意的错误而面临加拿大税务局（CRA）的审计。这可能会让人感到很有压力，但通过正确的方式，可以从容地面对这一过程。
以下是帮助你轻松应对税务审计的指南：
了解CRA审计
税务审计是CRA进行的评估，目的是审核你的财务记录，确保你准确申报了收入、扣除和税收抵免。
如果审计员在审计期间临时借用文件，他们将为您提供借用材料的收据，并在审计完成后立即归还。
作为纳税人，您有16项权利受《纳税人权利法案》保护，确保您从CRA获得专业、公平和礼貌的对待。
什么是CRA？
CRA（加拿大税务局）是一个联邦部门，负责为加拿大政府和大部分省份（魁北克除外）征税，并管理税法。CRA的主要职能包括征税、管理税收抵免和福利，以及监督税法的遵守情况。总体而言，CRA的目标是确保每个人都公平纳税。
什么是CRA审计？
CRA审计是指CRA审核你的财务记录，以确认你是否：
履行了税务义务
遵守了税法
领取了符合条件的福利和退款
税务审计从CRA通过邮件或电话联系你开始，安排审计的日期、时间和地点。现场审计通常在你的家中、企业或代表的办公室进行。或者，审计也可以在CRA办公室进行，审计员可能来自其他地方。
无论审计地点如何，审计员可能会复制电子记录或借用你的文件。他们会给你一张借用材料的收据，并在审计完成后归还这些文件。
什么会引发CRA审计？
CRA使用风险评估系统来选择审计的对象。在这个评估中，审计机构会检查他们已经掌握的信息，寻找任何异常情况——比如你申报了过高的税收抵免和扣除。
CRA还可能将你当前的申报与类似案例或你过去的申报信息进行比较。如果你之前的申报存在问题，或者你在一个已存在税务问题的行业工作，你被审计的可能性就更大。
虽然CRA根据这种风险评估系统选择个人和企业的文件，但企业主的审计风险通常更高。以下是CRA企业审计的常见触发因素：
不合理的费用申报：与收入或行业标准相比，申报了不合理的费用。例如，在6万加元的销售额上申报了2万加元的汽车费用，可能会引发审计。
四舍五入的数字：如2,500加元而不是2,486.32加元，表明记录不精确，增加了审计风险。
经营高风险行业：如餐饮业、建筑业和零售业，由于现金交易风险较高，更容易被审计。
向家庭成员支付超过市场价的高工资：可能会引发审计，以核实付款的合法性。
多年的亏损申报：连续多年报告亏损可能会吸引审计，以调查业务运营的可持续性和合法性。
值得注意的是，有时CRA审计的几率是随机的——只是为了确保你在公平地遵守规定。
CRA审计会检查哪些内容？
审计员通常会检查以下记录：
纳税申报单相关文件：如T4单、T5、T2125、T776等
商业记录：包括分类账、发票、合同、收据和银行对账单
个人记录：如银行对账单、抵押文件和信用卡对账单
其他个人或实体：如配偶、家庭成员、公司、合伙企业或信托的记录
出于税务目的由簿记员或会计师进行的调整
CRA建议保存这些记录至少6年。如果你缺少一些文件，需要联系生成这些文件的相关方，如银行或供应商，获取副本。你还可以咨询会计师或簿记员，他们可能会帮助你检索记录或建议替代文件，以满足CRA的要求。
如果你仍然无法获得这些记录，可以与审计员或其团队负责人联系，找出确认税单上金额的其他方法。你可以在审计员发送的所有通信中找到相关负责人的联系方式。
CRA是否会审查你的银行账户？
是的，在税务审计期间，CRA可以审查你的银行账户，访问某些银行记录以核实你在报税时申报的收入和费用。这些信息可能包括银行对账单、账户余额和交易明细。
CRA有义务对这些信息进行保密，并仅用于法律授权的目的。
CRA可以追溯多久进行审计？
对大多数纳税人来说，CRA可以在发送最初的评估通知（NOA）后3年内审查一份税单。这意味着CRA可以审计过去3年的税单。
如果你未报告超过25%的收入，CRA的审计期限可能延长到4年。
如果CRA认为你涉及欺诈或虚假陈述，评估期则没有限制。在这种情况下，他们可以审计你任何年份的税单。
审计期间你的权利和责任是什么？
在税务审计过程中，你享有一定的权利和责任，以确保公平和透明。
你的权利
《纳税人权利法案》保证了你在与CRA合作时应享有的16项权利。这些权利确保CRA为你提供准确、专业、礼貌和公平的服务。《纳税人权利法案》还包括对小企业的5项额外承诺，以确保你的CRA业务审计有效且高效。
除了这些权利，还有一部独立的联邦法律——《隐私法》，它保障CRA如何处理你的个人信息。这部法律赋予你以下权利：
访问CRA持有的信息
请求更正个人信息
向加拿大隐私专员投诉
你的责任
合作和提供信息：你必须与CRA审计员合作，提供准确的信息并如实回答他们的问题。
保留准确的记录：你需要至少保存6年的准确账簿和税务记录，并且这些记录应以电子格式保存。
如何通过在线方式向CRA提交记录
由于安全问题，你不能通过电子邮件向审计员发送记录。你可以按照以下步骤在线向CRA提交记录：
使用你的登录凭据登录相关的CRA在线门户（我的账户、我的商业账户或代表客户）。
找到“提交文件”的选项。你可以按照使用案例/参考编号的说明进行操作，或者选择“我没有案例或参考编号”链接下的适用任务。
提交后，你会收到一个确认号和一个参考号。妥善保管这些编号以备将来参考。
如果你之后有更多文件需要提交，可以随时使用相同的案例或参考编号。
审计的潜在结果是什么？
评估完成后，你会收到一封带有以下结果之一的最终信。
无调整：如果审计员确定你的税单准确且符合税法，他们将完成审计，并不做任何更改，你将收到完成信。
应缴更多税款：如果调整后你需要支付更多税款，审计员会在CRA发出重新评估通知前提供一个估算金额。你可以立即支付这笔金额以避免利息费用。
退款：评估还可能发现你欠的税款少于已支付的税款，使你有资格从CRA获得退款。
如果你不同意重新评估怎么办？
如果你不同意因审计而产生的重新评估，可以采取以下措施：
联系审计员或其团队负责人：与审计员联系，解释你不同意的原因，并提供任何支持你立场的额外信息或文件。如果问题仍未解决，你可以将问题升级至审计员的团队负责人。你可以在任何与审计员的通信中找到其联系信息。
提出正式反对：如果与审计员和其团队负责人交涉后仍不满意结果，你有权提出正式异议通知。你有90天的时间从重新评估通知的日期起提出异议。
向加拿大税务法院上诉：如果异议被拒绝或结果仍不满意，你可以向加拿大税务法院提出上诉。在上诉过程中，你需要提供证据支持你的立场。
CRA审计提示
如果您收到CRA审计通知，保持合作和系统性回应是关键。及时回应审计师的问题，保持礼貌和尊重，并在不确定时提出问题，这将有助于减少审计带来的挑战。
内容来源：
https://turbotax.intuit.ca/tips/what-to-expect-during-an-audit-9
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