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尽管这两种政策在你购房或建房时都可能有帮助，但其中只有一种是实际的税收抵免。
为了让你更容易理解这两项针对首次购房者和/或残疾人士的税务计划，以下是它们的比较概要。
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购房者抵免额（Home Buyers' Amount）
购房者抵免额（HBA）是一种不可退还的税收抵免。
如果你或你的配偶或同居伴侣在上一年度购买了符合条件的加拿大房屋，你可以申请最高5,000加元的税收抵免，从而减少你需支付的联邦税额。
条件是你必须是首次购房者，加拿大税务局（CRA）将首次购房者定义为在购房当年或前四年内未曾在你或你伴侣名下的房产中居住过的人。
房屋类型不限于独立住宅；如果你购买的是公寓、联排别墅、移动房屋甚至是正在建设中的房屋，依然可以获得税收抵免。
如果你符合残疾津贴的资格，或者你为符合残疾津贴资格的亲属购买了房屋，则你不必是首次购房者。（不过，你或有残疾的亲属必须在购房后一年内将该房屋作为你的主要居住地，才能申请购房者津贴。）
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购房者计划（Home Buyers' Plan）
购房者计划（HBP）更像是一个为持有注册退休储蓄计划（RRSP）的人设计的贷款计划。
与HBA不同的是，它不会提供任何税收抵免；相反，如果你未能偿还该计划，可能会支付更多税款。
其目的在于允许人们从注册退休储蓄计划中提取资金，在加拿大购买或建造房屋，自己居住或为有残疾的亲属居住。税收优惠在于提取的RRSP资金不会被当作收入征税。
如果你符合HBP的条件，你可以在一个年度内从RRSP中提取最多35,000加元。这笔款项必须在提取两年后开始偿还，并且需要在15年内按年度偿还。如果你未将供款用于偿还HBP，提取的金额将计入当年收入，并将对此征税。
和HBA一样，除非你是残疾人或为有残疾的亲属购房，否则你必须是首次购房者才能符合资格。此外，你必须在购房或建房后一年内将该房屋作为主要居所。
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总结
如果你有RRSP，购房者计划（HBP）可以通过减少潜在贷款额（以及你需要支付的贷款利息）实现财务节省。
然而，HBP不会提供税收抵免。如果你不使用RRSP，你依然可以通过购房者金额（HBA）获得可观的税收减免。
内容来源：
https://turbotax.intuit.ca/tips/the-difference-between-the-home-buyers-amount-and-the-home-buyers-plan-2100
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