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采购预算
采购预算制度规范
3．4．1 采购预算管理办法
采购预算管理是指根据采购计划编制采购资金预算，并对其执行、调整等事项进行控制的活动。为了规范采购预算编制工作，加强对采购预算的管理，有效降低采购成本，企业应针对采购预算的编制、执行、调整等事项予以规定和指导，以便提高采购资金的有效利用率。
下面是某企业的采购预算管理办法，供读者参考。
采购预算管理办法
第1章 总则
第1条 目的
为了以下目的，特制定本办法。
1. 规范采购预算编制工作，加强企业对采购预算的管理。
2. 提高资金的利用率，有效降低采购成本。
第2条 适用范围
本企业采购预算管理工作，除另有规定外，均按本办法的规定办理。
第3条 职责
1. 采购部负责根据采购计划编制采购预算，并严格执行。
2. 财务部协助采购部制定采购预算， 整合企业整体预算， 并监督采购预算的执行情况。
3. 总经理负责审批采购预算。
第4条 相关释义
采购预算是指采购部在某一计划期间(年度、季度或月度) 编制的物资采购用款计划。
第5条 采购预算编制原则
1. 实事求是。
2. 比质比价。
3. 积极稳妥、留有余地。
第2章 采购预算的编制
第6条 编制采购预算的目标
1. 采购部凭采购预算进行采购，控制采购费用的支出。
2. 方便财务部据此筹措和安排采购所需的资金，保证资金支付的准确性和及时性。
第7条 明确企业战略目标
1. 采购部编制采购预算时必须结合企业战略目标。
2. 采购部编制采购预算前必须收集企业战略、经营计划、生产计划等相关资料。
3. 采购部根据生产经营以及上一年度采购预算资料，研究分析本年度采购目标。
第8条 明确采购预算编制依据
1. 生产经营所需的物资数量。
2. 预计的物资期末库存量。
3. 本期计划未结转库存量。未结转库存量由仓储部和采购部根据各种物资的安全库存量和提前采购期进行确定。
4. 物资计划价格。物资计划价格由采购部根据物资的当前价格，结合可能影响物资价格变化的因素进行确定。
第9条 制订采购预算编制计划
1. 采购部应就采购预算编制时间、重点工作等编制采购预算编制计划。
2. 采购部应就编制预算的时间与财务部协商沟通，以获得财务部的帮助。
3. 采购部应与各部门加强沟通，索取采购预算编制的相关资料，以便能够对采购物资进行整体把控。
第10条 采购预算的影响因素
在编制采购预算时，应充分考虑以下五项影响采购预算的因素。
1. 采购环境。
2. 企业销售计划。
3. 物资使用清单。
4. 存量管制卡。
5. 物资标准成本的设定。
第11条 采购预算编制方法
采购部根据采购物资的具体内容，选择编制采购预算的方法。具体的采购预算编制方法如下表所示。
采购预算编制方法一览表
编制方法 | 内容 |
固定预算 | ◇ 根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算 ◇ 适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目 |
弹性预算 | ◇ 在按照成本（费用）习惯性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间内业务量可能发生的变动，编制出一套适用于多种业务量的费用预算 ◇ 反映的是不同的业务情况下所应支付的费用水平 |
增量预算 | ◇ 增量预算是指在上期成本费用的基础上根据预计的业务情况，再结合管理需求，调整有关费用项目 |
零基预算 | ◇ 一切从零开始，不考虑以前发生的费用项目和金额，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算 |
定期预算 | ◇ 以不变的会计期间作为预算期 ◇ 多数情况下该期间为一年，与本企业的会计期间相对应 |
滚动预算 | ◇ 在编制预算时，将预算期与会计期间脱离，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期间始终保持在一个固定的长度（一般为12个月） |
第12条 提出准确预算数字
1. 采购部应采用目标数据和历史数据相结合的方法确定预算数字。
2. 采购部必须对预算留有适当的余量，以应对可能出现的紧急状况。
第13条 编制采购预算草案
1. 采购部根据预算数字编制采购预算草案，报财务部审核。
2. 采购部应与财务部进行协商，在充分考虑到企业的现实状况、市场状况和企业预算的基础上综合平衡采购预算草案。
第14条 改善采购预算
采购预算应根据以下三个步骤加以改善。
1. 确定预算偏差范围。预算与实际总会有所差异，采购部必须根据实际情况选定一个偏差范围。偏差范围可以根据行业内平均水平或企业的实际经验来确定。
2. 计算预算偏差值。为了控制和确保采购工作的顺利开展，应确定比较采购实际支出和采购预算支出的差距，计算预算偏差值。
3. 调整不当预算。如果预算偏差值超过允许范围，采购部应分析原因，对具体的预算提出修改建议，进行必要的改善。
第15条 提交预算
1. 采购部应根据试算平衡的采购预算草案以及采购预算修改建议编制正式的采购预算。
2. 正式的采购预算报总经理审批。
第3章 采购预算的执行与调整
第16条 采购预算审批
1. 总经理对采购预算进行审批。
2. 预算外的采购行为必须经采购部经理、总经理审批方可执行。预算内的战略性采购也须经总经理审批后方可执行。
第17条 采购预算执行
1. 经核定的分期采购预算，当期未动用的，不得保留。如确有需要，下期补办相关手续。
2. 未列入预算的紧急采购，由使用部门领用后补办追加相关手续。
3. 采购预算由使用部门严格执行，其他部门予以监督。
第18条 采购预算调整
1. 采购预算调整审批程序与采购预算编制审批程序一致，不得更改。
2. 遇到下列情况之一的，采购预算需要进行调整。
(1)企业经营方向发生变更。
(2)受重大自然灾害的影响。
(3)企业内部发生重大政策调整。
(4)企业外部发生重大事件，如政治经济事件、宏观政策调整等。
(5)市场经济形势发生重大变化，使得企业经营目标需要调整。
第4章 附则
第19条 本办法由采购部负责制定与解释。
第20条 本办法报总经理办公会审议批准后，自公布之日起执行。
3．4．2 采购预算变更控制办法
为了更好地实施采购预算，企业应制定严格的采购预算变更控制办法以减少采购预算
变更给企业造成的损失。下面是某企业的采购预算变更控制办法，供读者参考。
采购预算变更控制办法
第1章 总则
第1条 目的
为了更好地贯彻执行企业采购预算，规范采购预算变更工作，特制定本办法。
第2条 适用范围
本办法适用于本企业采购预算的变更工作，具体包括采购预算变更申请、审批、执行等事项。
第3条 职责划分
1. 采购预算主管负责编制“采购预算变更申请表”，报采购部经理审批。
2. 采购预算专员负责根据“采购预算变更申请表”分析采购预算变更原因。
3. 财务部负责协助采购部核准采购预算变更计划的可执行性，并审批采购预算变更申请。
第2章 采购预算变更控制
第4条 采购预算变更条件
1. 当出现以下五种情况之一时，相关部门人员可提出变更采购预算的要求，具体如下图所示。
采购预算变更条件示意图
2. 请购人提交“采购预算变更申请表”时，应注意填写以下事项。
(1)请购部门名称、部门联系人电话、请购日期及原请购单编号。
(2)请购物资名称、规格和变更数量。
(3)物资变更原因。
(4)部门经理签字、盖章。
第5条 分析采购预算变更原因
采购预算专员根据相关部门提交的“采购预算变更申请表”分析采购预算变更原因。只有满足以下四项条件的采购预算变更才能得到批准。
1. 采购预算变更有利于保障企业采购战略计划和采购作业计划的执行，确保企业组织目标的一致性。
2. 该项采购预算变更有利于协调企业各部门之间的合作经营。
3. 该项采购预算变更能在企业各部门之间合理安排有限的资源，保证资源分配的效率性。
4. 该项采购预算变更能够有效地对企业物流成本进行控制、监督。
第6条 编制“采购预算变更计划表”
采购预算主管根据采购预算专员的变更原因分析结果，在整体掌控采购预算的前提下编制“采购预算变更计划表”。
第7条 采购预算变更审批权限
采购预算主管将“采购预算变更计划表”上报采购总监或总经理审批。
1. 元以下的采购预算变更由采购总监负责审批。
2. 元以上的采购预算变更由总经理负责审批。
第8条 采购预算变更
采购预算主管依据上级审批意见修改采购预算。
第9条 执行变更后的采购预算
1. 采购人员应根据变更后的预算开展采购工作。
2. 采购预算主管应及时登记采购预算变更情况，为以后的相关工作提供依据。
第3章 附则
第10条 本办法由采购部负责制定，解释权、修改权亦归其所有。
第11条 本办法自发布之日起执行。
3．5 采购预算工具表单
3．5．1 年度采购预算表
编号： 填写日期： 年 月 日
年度预算总额 | ||||||||||||||
季度 预算 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 备注 | |||||||||
项目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | 累计 | |
物资A | ||||||||||||||
物资B | ||||||||||||||
物资C | ||||||||||||||
物资D | ||||||||||||||
填表人： 采购经理：
3．5．2 采购预算控制表
编制单位： 编制日期： 年 月 日 单位：万元
序号 | 品名 | 单位 | 购买价 | 运输率 | 关税 | ||||
采购价（含税） | 税率 | 成本价 | 运费 | 税率 | 成本价 | ||||
合计 | |||||||||
编写人： 审批人：
3．5．3 采购预算审核表
审核日期： 年 月 日
申购部门 | 申购单编号 | |||
品名 | 数量 | |||
采 购 记 录 | 序号 | 供应商 | 价格 | 品牌 |
1 | ||||
2 | ||||
3 | ||||
4 | ||||
签署意见 | ||||
总经理： 副总经理： 采购经理： 经办人：
3．5．4 采购预算变更表
编制部门： 单位：万元 编制日期： 年 月 日
变更类别 | □ 预算调整 □ 预算增加 □ 预算追减 | ||||
预算科目 | 细项说明 | 原核定预算 | 拟核定预算 | 拟变更内容 | 调整幅度 |
预算变更原因 | |||||
采购部经理审核 | |||||
财务部经理审核 | |||||
财务总监审核 | |||||
3．5．5 原材料采购预算表
编制单位： 日期： 年 月
材料名称 | 规格 | 材质 | 供应商 | 预计 生产量 | 单位耗材 | 预计 消耗量 | 上期 库存量 | 预计 采购量 | 预计单价 | 运杂费 | 预计采购金额 |
3．5．6 固定资产采购预算表
预算期间: 月（季）
序号 | 固定资产名称 | 规格型号 | 生产厂家 | 用途 | 数量 | 金额（元） | 备注 |
合计 |
填报人： 采购经理： 填报时间： 年 月 日
3．5．7 辅助材料采购预算表
编制单位： 日期： 年 月
材料 类别 | 材料 名称 | 规格及材质 | 供应商名称 | 预计 消耗量 | 上期 库存量 | 预计 采购量 | 预计 单价 | 运杂费 | 预计采 购金额 |
3．5．8 采购资金季度预算表
序号 | 物资类别 | 1月 | 2月 | 3月 | ||||||
新购 | 预付 | 到期 | 新购 | 预付 | 到期 | 新购 | 预付 | 到期 | ||
审批人： 审核人： 填表人：
3．5．9 采购资金年度预算表
单位：万元 编制时间： 年 月 日
采购经理： 填 表 人：
序号 | 物资 名称 | 规格 型号 | 年 | 年预算数 | ||||||||
第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 总计 | ||||||||
1～ 月 实际数 | 月预 计数 | 合计 | 1月 | 2月 | 3月 | |||||||
预计现金支出 | ||||||||||||
填表说明：本表格各项数据均为含税价，“ 年预算数”表示填表年度的下一预算年度数
THE END
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