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审计程序:
①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；
②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。
2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批
审计程序：
①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；
②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。
3、计划外采购申请是否经合理审批计划外采购是否经有效控制
审计程序：
4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额
审计程序：
①抽取采购量大的物料检查仓库库存；
②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。
5、合格供应商是否经有效管理新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批
审计程序：
①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；
②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序未执行招标程序的理由是否合理审批程序是否恰当
6、招标程序的使用是否合规、合理
审计程序：
①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料：
②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；
③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；
④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。
7、合格供应商条件变更是否经合理的审批
审计程序：
①检查合格供应商基本资料，对比年初与10月末的差异；
②针对差异部分获取证据支持及审批资料。
8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序
审计程序：
①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；
②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。
9、供应商供货不符或其他质量、服务瑕疵是否有合理的管理与考核
审计程序：
①获取来料检验异常单列表、退货列表，并从生产、仓库了解供应商供货及服务问题；
②抽取①中的部分项目获取整改通知单或其他与供应商交涉的书面证据以确认采购部已关注这些问题并已采取措施；
③检查②中的资料，以考虑措施的适当性；
④追踪整改通知后的情况以及采购部的跟踪动作，以判断整改管理的有效性；
⑤检查供应商定期考核资料中是否包含以上缺陷，以确认供应商定期考核的完整性和真实性。
10.是否所有物资需求计划及计划外请购单都已下订单
审计程序：
①从中随机选择20项，检查是否存在于订单列表中；
②获取每月月份计划外请购单，随机抽查是否已经下订单。
11.订单数量是否按照需求计划或计划外请购单执行未按计划执行的是否有合理的理由
审计程序：
①每月随机抽查2到3项与之相应的订单核对，以确认订单采购数量是否与计划一致；
②获取每月计划外请购单，每月随机抽取3项，检查订单采购数量是否与请购单一致；
③对不一致的，制作明细表，并获取证据证明其合理性。
12、是否所有系统订单都有合同支持
审计程序：
①获取订单列表，随机抽查20项，检查是否有合同支持。
13、是否所有合同都输入系统，以便进入下一个程序
审计程序：
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