2024年11月12日 纽约 💨 | 小纽第3074篇原创文章
⚠️ 在美国开公司、创业的老板们注意了！2021年美国通过了一项重量级法案——《企业透明度法案》(Corporate Transparency Act，简称CTA)，以打击洗钱、逃税和税务欺诈等金融犯罪，使不法分子更难以通过空壳公司或其他不透明的所有权结构隐匿其非法所得的法案。
受这项法案约束的公司都要求要向美国财政部下属的金融犯罪执法网络机构FinCEN申报其受益所有权信息，即Beneficial Ownership Information，简称BOI。
⚠️ 2025年1月1日对这项法案落地执行是一个很关键的时间节点，这项新规定对于很多公司、尤其是刚创立公司不久的企业主有些复杂和抽象，今天小纽这篇文章就来和大家聊聊雇主们应该如何应对BOI申报的相关问题~
✅ 如果大家在申报BOI时感到困惑，或者觉得BOI很麻烦想交由专业人士来处理，可以随时联系小纽寻求帮助~
△截图来源于BOI申报官网，版权属于原作者
🔲《企业透明度法案》是什么？
《企业透明度法案》是美国国会在2021年作为《反洗钱法案》的一部分通过落地的，目的是为了防止企业被不法分子滥用成为洗钱、资助恐怖活动或是其他非法行为的工具。为了实现这一目标，美国政府要求所有企业申报其受益所有人的信息，也就是企业背后真正控制它的人。
简单来说，CTA的目的是让政府更清楚地了解谁是真正拥有和控制这些企业的人，防止所谓的"空壳公司"被用作非法用途。这意味着企业再也不能藏在复杂的控股结构后面，让不法行为变得神不知鬼不觉了。
🔲 什么是BOI申报？
BOI，即受益所有人信息Beneficial Ownership Information，是指公司需要向金融犯罪执法网络机构FinCEN提供的信息，以证明企业背后的真正受益人是谁。通常来说，受益人是指直接或间接拥有25%以上公司股份，或者对公司有实质控制权的人。
这个申报过程旨在确保企业的实际控制人不会躲在幕后，规避法律或者通过公司进行非法活动。政府希望通过这一机制，使企业的真正受益人信息变得更加透明，以更有效地打击金融犯罪行为。
⚠️ 故意不向FinCEN报告完整的或更新的有益所有权信息，或故意提供或试图提供虚假或欺诈性的有益所有权信息可能导致民事或刑事处罚，包括违规行为持续的每一天最高$500的民事处罚，或包括最高两年的监禁和/或最高$10,000罚款的刑事处罚。未提交所需BOI报告的实体高级管理人员可能对该行为负责。
🔲 哪些企业需要进行BOI申报？
几乎所有的中小型企业都需要进行BOI申报，报告公司是指符合“报告公司”定义且不符合豁免资格的任何实体，这个“报告公司”分为两类：“国内报告公司”和“外国报告公司”：
公司、有限责任公司LLC，或根据州或印第安部落的法律， 通过向州务卿或任何类似机构提交文件而在美国成立的公司；
或者外国公司，并通过此类备案在美国任何州或印第安部落注册开展业务。
如果公司既不是“国内报告公司”也不是“外国报告公司”，不符合任一定义或有资格获得豁免，则无需向FinCEN提交BOI 报告。
下面这张截图清晰地展示了什么样的公司属于“报告公司”：
△截图来源于BOI申报官方说明，版权属于原作者
政策上是免除了23种特定类型的实体报告要求，符合这些豁免条件的实体无需向FinCEN提交BOI报告，当然这23种实体，都需要满足每个类别的具体资质认证要求！下面截图完整地列出了豁免名单：
△截图来源于BOI申报官方说明，版权属于原作者
看完这两份名单后大家可能会问，为什么看起来需要申报的都是些中小型规模的企业呢？
这是因为大多数的金融犯罪往往会利用小型企业的复杂结构和较弱的监管来进行。这些企业在全球化的商业世界中通常很难追踪，而大企业和银行受到更严格的法规约束，相对透明，因此不在CTA的监管目标之内。
🔲 BOI申报需要披露哪些受益所有人信息？
确认了你的公司是报告公司后，需要确认需要申报的受益所有人。
受益所有人是指直接或间接满足以下条件的任何个人：对报告公司行使实质性控制权的，或者拥有或控制报告公司至少25%所有权利益的个人。
👉🏻 什么是实质性控制权？
如果个人满足以下四个普遍标准中的任何一个，则该个人对报告公司行使实质性控制权：
高级管理人员；
有权任命或撤销报告公司的某些管理人员或大部分董事；
是重要决策者；
或这个人以其他方式对报告公司行使实质性控制。
👉🏻 什么是所有权利益？
所有权利益可以包括：股权、股票或投票权；资本或利润权益；可转换工具；购买或出售上述任何一种权益的期权或其他非约束性特权用于确立所有权的其他工具、合同或机制。
⚠️ 需要注意的是：需要申报的个人可能通过实质性控制权、所有权利益或两者兼具成为受益所有人，报告公司可以有多个受益所有人，数量上无上限要求。
🔲 申报时间要求是什么？
这项规定要求所有“报告公司”在特定时间范围内向FinCEN提交BOI报告，具体来说分为以下几种情况：
如果公司是在2024年1月1日之前成立或注册的，需要在2025年1月1日之前完成BOI申报；
如果公司是在2024年间成立或注册的，必须在收到公司成立或注册生效的实际通知或公开通知后的90个日历日内申报BOI，这俩日期以较早者为准；
如果公司是在2025年1月1日或之后成立或注册的，必须在收到公司成立或注册生效的实际通知或公告后的30个日历日内申报BOI；
另外，公司必须在30天内向FinCEN提交对之前提交的受益所有权信息的任何更新或更正。
△截图来源于BOI申报官方说明，版权属于原作者
🔲 如何进行BOI申报？
接下来聊聊大家最关心的问题：如何进行BOI申报？申报步骤其实并没有想象中那么复杂，申报公司通过FinCEN网站 www.fincen.gov/boi 以电子方式申报受益所有权信息，完成申报后系统将发送收件确认。
具体步骤包括：
👉🏻 创建FinCEN账户：首先，企业需要访问FinCEN官网，创建一个申报账户。通过这个账户，就可以在线完成受益所有人信息的填报和提交。
👉🏻 收集信息：在申报之前，你需要收集公司的受益人信息，小纽在下一个部分会提供具体信息列表。
👉🏻 填写申报表格：登录FinCEN账户后，你会看到专门的BOI申报表格，在表格中需要逐项填写企业受益人信息，并确保所有信息与实际情况相符。
👉🏻 提交申报：在确认信息准确无误后，可以正式提交申报。FinCEN会对申报进行审核，如果信息有问题可能会要求你重新提交。
👉🏻 更新信息：如果企业的受益人发生了变化，比如股份转让或董事变更等等，需要在30天内进行更新。这意味着申报并不是一次性操作，而是需要持续更新的任务哦。
△截图来源于BOI申报官网，版权属于原作者
🔲 BOI申报需要提供哪些信息?
下面这张截图中详细展示了，在BOI申报时需要收集和报告哪些公司、个人的信息：
△截图来源于BOI申报官方说明，版权属于原作者
BOI申报听起来可能让人有些头疼，但它们确实代表了美国商业发展的大趋势：更高的透明度和更强的合规要求。在申报BOI时，请确保信息的准确性和及时性，避免不必要的麻烦和罚款。
看完今天小纽的文章，大家对BOI申报还有什么疑问？或者觉得BOI很麻烦想交由专业人士来处理，可以随时联系小纽寻求帮助~
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