“48万！哪去了？”一查账，公司负责人瞬间惊出一身冷汗！在一层层抽丝剥茧的调查中，两名利用职务之便，长期侵占公司钱款的职员进入警方视线。近日，区公安局经侦支队在市公安局经侦总队指导下破获一起职务侵占案，为企业追回货款48万余元。
10月29日，合川区某公司负责人来到区公安局，将一面印有“破案追赃解企忧 护航企业促发展”的锦旗送到经侦支队民警手中。公司负责人拉着民警的手激动地说：“感谢你们的辛勤付出，为我们追回全部损失，不愧是咱们企业发展的护航人、守护神！”
今年3月，合川工业园区某公司负责人焦急地向辖区派出所报案，称该公司在季度经费清理核算时，发现涉及生产销售的账目异常，有48万余元的仓储物流费用不翼而飞，一定程度影响了公司的生产经营。
接报后，区公安局经侦支队立即联合属地派出所开展走访调查，由于涉案金额巨大，且发案时限较长，生产经营环节较多，为从上万条数据中获取蛛丝马迹，办案民警穿梭在公司厂房、车间等处开展走访调查取证。
从银行流水、转账记录、证人证言等方面入手，民警很快发现该公司员工甘某、曹某有密切联系，且均有经办仓储物流费用结算回收的职责，两人共同作案的可能性极大。
在铁的事实和证据面前，犯罪嫌疑人曹某和甘某对其自2022年6月开始，利用职务便利采取“收款不入账”的方式陆续侵占公司应收款项48万余元的犯罪事实供认不讳。
“因为职务便利，我发现公司负责人平时并没有跟我们业务员核对货款，有空子可以钻，就对公司的货款起了歹念，如果被发现就等有钱之后再还给公司，经过民警的教育，我的想法是完全错误的……”被采取取保候审强制措施的甘某、曹某后悔不已。
据了解，为帮助企业加强内部管理，办案民警还根据案件特征及时与企业进行沟通，通报管理漏洞，指导帮助企业建立完善制度机制，受到企业方一致好评。企业负责人表示，他们将从此案中总结经验教训，建立资金岗位监管制度和高危岗位内控制度，促使企业加强内部管理和风险防控，助力企业发展行稳致远。
目前，甘某、曹某因涉嫌职务侵占罪被依法移送起诉，48万余元货款已全部退还给受害企业。
通过案件办理，民警总结出此类涉企职务侵占案件有以下特点：
1.发案时间长。这类“蚂蚁搬家”的作案方式持续时间较长，犯罪嫌疑人独自或结伙完成，且作案后采取其他措施掩饰犯罪行为，导致案发后很长一段时间无法被发现。如果犯罪嫌疑人将侵占的财物挥霍或转移，使得追回赃款的难度进一步加大。
2.作案有便利性。此类犯罪嫌疑人利用职务上管理职责，管理着公司的发货、收款、入账等关键环节，经常采取做假账、收取款项后不上交，打发货或上交款项的时间差，导致货、款、账目在公司外循环，形成账外账，逃避公司监管。
3.企业监管流于形式。由于犯罪嫌疑人熟悉企业的内部运行，公司管理的漏洞和真空，一定程度给犯罪嫌疑人实施犯罪带来便利条件。同时货物、款项、记账常常由一人或两人担任，极易使犯罪嫌疑人一人或二人达成共识，从而在较长的时间内形成默契，共同实施职务犯罪行为。
