葡新报 里斯本讯 / 记者 Tatiana
顾客给予的小费无需体现在餐费发票之中，但务必向税务局进行申报，无论其金额大小，即便是以硬币形式支付的小额小费亦不例外。此外，需明确的是，国税局对于小费所征收的税率固定为10%。以下是律师对“小费”的详细解答。
提出这个想法的人从未收到过小费。他们从未努力让自己的工作得到认可。这种荒唐让我无言以对。
公共部门的材料供应商将1千万欧元转给上市公司的采购主管，转到一个海外账户。税务机关没问题，无需申报。
餐厅服务员收到了1.27欧元的小费？要向税务机关申报，这个国家可不是好惹的。
更重要的是，我们是出了名的给小费“多”的国家。
在这个国家就是这样，小偷总是在赚钱，而那些工作的人，唉，别傻了，看是谁说了算......
AT总是跟在穷人后面
好了。美国游客成功地破坏了原本平静且运作正常的一切。
现在，餐馆工人每月从这些人身上赚取大约一千欧元的小费，国家当然要反击了。
非常感谢。
荒唐、小气、愚蠢！
乞丐也要申报他们的施舍吗？
这很简单：小费低调点给，员工不说，税务问题也就解决了。
听起来像个笑话 总有一天，他们也会对欧元的圣诞礼物和生日礼物征税的。
给小费是表示感谢的一种方式，绝不应被视为向国家纳税。
01
“小费”的法律定义
葡萄牙的“小费”在税法中被称为“gratificações”，被视为劳动收入，受国税局监管。
小费并不完全等同于工作报酬，因为小费不是由雇主支付的，而是由顾客支付的，但小费通常按照劳动收入处理，因为小费与工人的活动有关。
02
小费要不要纳税？要不要申报？
与餐馆、酒店或赌场签订了雇佣合同的人，答案是“是的”，必须纳税，必须向税务和海关总署（AT）申报。
家属工或持有绿卡的工人是特殊情况。
03
由谁申报？雇主还是工人？
这项义务主要由雇主承担。如果雇主遗漏，工人有义务主动申报。
雇主责任：雇主须在两份文件中写明当月的小费金额：发给员工的工资单和提交给税务机关的薪酬月报表(DMR)。
工人义务：当雇主向工人寄出年度收入报表（次年1月20日之前），工人必须在该文件中注明小费数额（与工资报表中的数额相同）。在提交个人所得税申报表时，工人必须申报包括小费在内的所有收入。
雇主应及时详尽地记录员工获得的所有小费数额。即使这些金额未出现在收据或年度税务申报表上，法律依然规定雇员必须在年度税务申报中明确报告。
04
何时申报？
工人应在每年4月至6月期间提交的国税局年度申报单（即著名的“Modelo 3”）中申报上一纳税年度的小费。
尽管如果雇主履行了法律规定的义务，税务机关已经知道纳税人获得了多少小费，但正式申报还是在这个时候进行。
小费申报金额是相对于其他从属劳动报酬“自主”确定的。金额数目必须在附件A表4-A中列出（代码402）。
工人申报的金额应与雇主报给税务局的金额一致。如果工人发现他们的雇主没有填写小费金额，就需要他们自己填写这些细节。
05
小费税率是多少？能否跟工资加一起？
小费适用10%特殊税率，与工资分开计税。
小费不得并入工资总额，以避免通过累进税制与工资合并纳税，因为工资的税率随收入增加而逐级递增。小费独立计税也对于纳税人更有利。
06
小额小费是否也必须申报？
是的。无论小费金额多少，都必须向税务机关申报，哪怕只有20、50、80、100或250欧元。因为法律没有规定最低金额或免税额。
07
是否每月都需预扣小费税款？
除非工人主动要求雇主在申报时预扣小费税款，否则无需进行预扣。
是否预扣税款完全取决于雇员的个人选择。
且员工有权要求公司从工资单中按照10%的税率进行税款的预扣，以避免在年底时一次性支付大额税款。
08
小费是否纳入社保？
小费并不构成社会保障缴费基数的组成部分，原因在于小费并非对所提供服务的直接对价。
09
自营职业者是否也需对小费纳税？
不必，仅雇佣合同下的雇员方需履行此责。
根据《国税法典》第72条，针对自营职业者，法律并未将小费归类为“B类收入”，亦未设定“任何可能适用的特殊税率”。
依据《IRS法典》第3条第1款a项，小费严格意义上并不构成“源自商业、工业、农业、林业或畜牧业活动的收入”。
也就是说，只有工人收到的小费要纳税，老板的不用。
10
小费必须出现在餐厅账单上吗？
无论小费是以现金还是刷卡支付，都不强制要求在发票上注明。
不过，为了方便记录，建议将小费金额写在发票上，但要与其他付款分开。
在这种情况下，应注明：“不含增值税”。
11
网约车司机与外卖员如何接收小费？
在网约车（TVDE）领域，Uber与Bolt等平台允许司机通过其数字平台界面接收小费。
具体而言，Uber会将客户给予的小费支付给提供运输服务的公司，再由这些公司将小费分发给每位参与服务的司机。值得注意的是，支付小费的主体是TVDE运营商，而非Uber本身。Uber已明确表示，对于客户给予的小费，他们不会额外收取任何手续费，会全部给司机。
在送餐服务方面，情况略有不同。若送餐服务由公司提供，UberEats会将小费金额支付给该公司，再由公司负责将小费转交给快递员。而若是由快递员个人直接提供送餐服务，UberEats则会直接将小费转发给快递员本人。
原文链接：
https://www.publico.pt/2024/10/06/economia/perguntaserespostas/restaurantes-declarar-gorjetas-fisco-indicalas-recibos-vencimento-2106547
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