泰国税务局（Revenue Department）于2023年9月宣布了一项重要的税收法规调整，并于2024年1月1日正式生效。这一变更引发了在泰外籍人士的广泛关注和疑问，许多人对于自己在新规下的税务义务感到不确定。
随着2024年个税申报截止日期的临近（纸质申报截止至2025年3月31日，电子申报截止至4月8日），外籍人士亟需弄清这些税务变更如何影响自己。
主要税务变更：外籍人士税务义务的新解读
新税收政策基于《泰国税收法》第40条及《Por 161条例》制定，要求在泰居住超过180天且从境外汇款至泰国的外籍人士必须进行税务申报。
泰国税务局官员Pattharaphon先生解释称，这一政策调整标志着泰国税法解读方式的重大变化：
“在泰国居住超过180天的外籍人士，如果将境外收入汇入泰国，现在必须申报纳税。”
然而，他也明确指出，2024年之前存入的资金，如储蓄或社保养老金，不属于纳税范围。这一区别对于外籍人士确定哪些收入应纳税至关重要。
哪些收入需要缴税？
根据泰国税务局的最新指南，以下收入如在2024年1月后汇入泰国，将被视为应税收入：
✅ 海外工资收入
✅ 养老金（包括政府及私营部门的退休金）
✅ 投资资本收益（如股票、基金等投资收益）
✅ 海外房产的租金收入
税务专家Thanadet先生指出，虽然这些收入属于应税范围，但部分外籍人士可能**通过“双重征税协定”（DTA）**享受税务减免，以减少税收负担。
哪些收入免税？
尽管新规扩大了应税收入的范围，但以下资金仍然免税：
✅ 2024年之前积累的个人储蓄
✅ 继承所得（遗产）
✅ 海外出售的个人资产（如汽车、珠宝等）
不过，为了确保资金免税，外籍人士需保留相关证明文件，如银行存款记录、销售凭证等，以备税务审查。
养老金如何纳税？
对于依靠养老金生活的外籍人士而言，新规的影响尤为关键。根据泰国《税法》第40(1)条，所有汇入泰国的养老金均视为收入，并按个人所得税的累进税率征收。
这意味着，无论养老金来源于政府退休金还是私人养老金计划，只要资金进入泰国，都可能被征税。
“除非双重征税协定（DTA）明确规定减免，否则养老金收入在泰国仍需纳税。”
因此，退休人士应尽早咨询专业税务顾问，规划养老金汇款方式，以减少税收负担。例如，部分DTA条约允许外籍人士申请税收抵免，避免重复征税。
如何规划养老金汇款？
✅ 了解DTA政策：查阅泰国与母国的税收协定，确认是否有税收抵免或豁免政策。
✅ 咨询税务专家：制定最佳汇款策略，确保合理避税。
✅ 合理规划汇款时间：根据税收政策调整汇款时间，避免不必要的税务负担。
如何避免“双重征税”？
许多外籍人士担心自己在母国已缴税后，再次在泰国被征税。对此，**双重征税协定（DTA）**可以提供救济。
税务专家Thanadet先生解释：
“DTA是减少税收负担的重要工具。如果某项收入已在原籍国缴税，外籍人士可在泰国申请抵免或免税。”
不过，各国的DTA条款有所不同，建议外籍人士查阅泰国税务局官方网站，或咨询专业税务顾问，确保自身权益。
DTA申请注意事项：
📌 提交完整税务记录（如境外缴税证明）
📌 准确申报收入来源（如雇佣合同、银行流水）
📌 按时报税，避免错过申请DTA的时限
如何确保合规？
距离2024年个税申报截止日期（2025年3月31日/4月8日）仅剩数月，外籍人士需尽快采取行动，以免因不合规而面临罚款。
✅ 核对收入来源：确认哪些收入需申报、哪些收入可免税。
✅ 查阅官方指南：泰国税务局官网提供英文指南，可下载**《外籍人士如何在泰国纳税？》。
✅ 咨询税务专家：寻求专业财务顾问**帮助，确保合理申报。
✅ 保留完整财务记录：银行流水、税单、销售合同等证明文件至关重要。
不合规的风险
⚠ 高额罚款：逾期或错误申报最高罚款达税额的200%，另加每月1.5%的利息。
⚠ 签证及移民问题：税务违规可能影响签证续签，甚至导致无法入境。
⚠ 出境受限：泰国税务局可对欠税人士实施出境限制，影响国际旅行。
⚠ 全球税务信息共享（CRS）：泰国已加入共同申报标准（CRS），海外银行账户信息将自动与泰国政府共享，隐瞒收入的风险大幅增加。
泰国税务局官员Pattharaphon先生强调：
“最重要的是按规定报税，确保合规。税务局可以提供帮助，并解答外籍人士的疑问。”
如何获取帮助？
📌 拨打泰国税务局热线：1161（提供税务咨询）
📌 访问税务局官网：www.rd.go.th
📌 报名线上Q&A税务讲座（ZOOM直播）
结语：尽早准备，确保合规
泰国的新税收政策可能会让外籍人士感到复杂和压力，但提前规划、获取专业建议，完全可以确保合规并最大限度减少税收负担。
⏳ 2024年个税申报即将截止，请尽快核对财务情况，确保按时申报，避免罚款！
资料与图片来源：PR PHUKET
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