明确啦!全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法!

财富   2024-12-13 16:01   北京  

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如何计算纳税?

  

方法一:并入综合所得计算纳税

将全年一次性奖金并入当年综合所得,合计数按照综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,合并计算纳税。 

计算公式:综合所得应纳税额={累计综合所得收入(含全年一次性奖金)-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-捐赠}×适用税率-速算扣除数


方法二:单独计算纳税

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)规定,2027年12月31日之前,居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数


注意:一个纳税年度内,对每一个纳税人,单独计税办法只允许采用一次。


年终奖单独申报还是并入综合所得?

举例说明。

情形一:

居民个人A先生2024年的工资收入8万元,全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元,12月收到年终奖1万元。

情形二:

居民个人B女士2024年的工资收入12万元,全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元,12月收到年终奖1万元。

情形三:

居民个人C先生2024年的工资收入36万元,全年可扣除的三险一金及专项附加扣除6万元,12月收到年终奖6万元。

通过上述案例,可以大致分成3种情形供大家参考:

温馨提示:


由于每个人工资薪金数额及构成不同,因此选择哪种计税方式更划算也因人而异,需要具体分析,根据实际情况选择最划算的计税方式。

源:重庆税务微信公众号、财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人

编辑:翟梓琪


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