2024年新法：受益所有权信息申报
从2024年1月1日起，新法规《受益所有权信息申报》正式开始实施，要求拥有或控制公司25%或25以上股权的所有人做权益申报；并且,直接或间接报公司行使实质性控制的人，也需申报。
一、哪些人需要申报？
1、拥有或控制公司25%或25以上股权的所有人；
2.直接或间接对申报公司行使实质性控制，个人可通过四种不同方式对申报公司行使实质性控制。如果个人属于以下任意一个类别，则其正在行使实质性控制：
• 个人是高级职员（公司总裁、首席财务官、总法律顾问、首席执行官、首席运营官或任何其他履行类似职能的职员）。
• 个人有权任命或罢免申报公司的某些高级职员或多数董事（或类似机构）。
• 个人是申报公司的重要决策者。重要决策包括有关申报公司业务、财务和架构的决策。指导、决定或对这些重要决策有重大影响的个人对申报公司行使实质性控制。
• 个人对申报公司有任何其他形式的实质性控制.
二、哪些实体符合需要申报？
要求申报的主体：
国内公司：包括LLC, C Corp, S Corp, 或者任何需要向州务卿申报的实体；
国外公司：在外国成立，并且在美国境内在州务卿处申请设立分支机构。
三、在 2024 年 1 月 1 日或之后成立或注册的申报公司需要申报其公司申请人，什么是公司申请人？
1. 直接提交成立或注册公司文件的个人；以及
2. 如果多人提交文件，则为主要负责指导或控制文件提交的个人。
须申报公司申请人的公司最多仅能有两名符合公司申请人资格的个人。
四、如何申报？
在网站FinCEN.gov，进行申报。
五、在申报过程中，关于公司自身的哪些信息需要申报？
申报公司将必须申报：
1. 其法定名称；
2. 任何商业名称、“经营名称
3. 其主要营业地点的当前街道地址，如果该地址属于美国（例如，美国申报公司的总部），或者，对于主要营业地点在美国以外的申报公司，该公司在美国
开展业务的当前地址（例如，外国申报公司的美国总部）；
4. 其成立或注册的司法管辖区；以及
5. 其纳税人识别号（如果国外申报公司未获得纳税人识别号，则应提供外国司法管辖区颁发的纳税人识别号和该司法管辖区的名称）。
六、作为受益所有人的个人，必须提供哪些信息？
1. 个人姓名；
2. 出生日期；
3. 住宅地址；以及
4. 可接受的身份证明文件（例如护照或美国驾照）中的识别号码，以及身份证明文件签发州或辖区的名称
以上身份证明形式仅包括：
1. 未过期的美国驾照（包括美国联邦、领地或属地颁发的任何驾照）；
2. 由美国州政府、地方政府或印第安人部落签发的未过期身份证明文件；
3. 由美国政府签发的未过期的护照；或
4. 由外国政府签发的未过期护照（仅限于没有上述其他三种身份证明的情况）。
七、每年报告受益所有权信息的要求？
没有。没有每年报告的要求。需要提交报告的公司必须提交初始 BOI 报告，并根据需要更新或更正 BOI 报告。
八、申报的截止日期是哪一天？
2024 年 1 月 1 日或之后成立或注册的申报公司：成立后30天申报。
2024 年 1 月 1 日以前成立或注册的申报公司：2024.12.31前申报。
九、未申报的处罚有哪些？
故意违反BOI报告要求的个人可能会面临每天高达500美元的民事处罚。此外，该人还可能面临最高两年监禁和最高1万美元的罚款的刑事处罚。潜在的违规行为包括故意未能提交受益所有权信息报告、故意提交虚假的受益所有权信息，或者故意未能更正或更新先前报告的受益所有权信息。
本文由Justin Sun,联帮税务师，整理提供。
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