前言
澳大利亚高物价和不断上涨的贷款还款额持续对经济构成挑战。
澳大利亚财政部长吉姆·查尔默斯（Jim Chalmers）在即将公布第二季度国家财政报告前发出警告，表示澳大利亚经济可能再次面临低迷的风险。
财长坦言：“目前经济状况相当疲软。”
这种疲软的经济表现已在今年第一季度显现，当时澳大利亚的国内生产总值（GDP）仅微幅增长了0.1%，导致年增长率仅为1.1%。
根据澳大利亚联邦银行的预测，今年第二季度的国内生产总值增长率预计仅为0.2%，这将使年增长率降至0.9%，远低于长期趋势水平。
澳洲政府为了缓解民众的生活压力，也是推出了各种补贴措施。
例如：能源补贴；全澳家庭将平均获得超过2000澳元减税；数百万澳大利亚人的Centrelink福利金也将会小幅增加等。
在这一系列的补贴过后，澳洲国库也是面临空虚的危机。
因此，澳大利亚税务局（ATO）发话了。
上周ATO发布了一项重要通知：游艇、艺术品和投资性房地产成为澳大利亚税务局关注的重点！
其宣布了两项关键的数据匹配计划，旨在通过利用保险公司的记录和投资性房产相关数据，进一步核实并确保纳税人对其“生活方式”资产及投资性房产的税收合规性。
这一举措不仅标志着ATO在税收监管领域的又一步深化，也预示着对高价值资产及潜在税收漏洞的全面审视。
ATO数据匹配计划
ATO明确指出，此次数据匹配计划的核心在于提升对纳税人资产和累积财富的全面洞察，从而更有效地评估其税收合规风险。
为此，保险公司被要求为拥有特定高价值资产的纳税人提供详尽记录，这些资产包括但不限于价值至少15万澳元的私人飞机、价值至少10万澳元的船只、价值至少10万澳元的艺术品、投保金额至少6.5万澳元的纯种马以及价值超过6.5万澳元的豪华汽车。
澳大利亚税务局预计，在每个财政年度中，将对多达800,000份保险单进行审查。
大约35万份审查可能针对个人保单持有者，而其余的则涉及企业。
ATO审查重点将放在那些“可能通过其商业实体购置资产，并将这些资产用于个人或员工的私人享受，从而可能产生附带福利税负债”的纳税人身上。
此计划将要求保险公司提供的详细信息涵盖了所有者姓名、电子邮件地址以及保单的具体内容，如财务状况、保单费用及财产详细描述等。
这一举措无疑为ATO构建了一个庞大的数据库，使得其能够更精准地锁定可能存在税收逃避行为的纳税人。
深入审查投资性房产市场
与此同时，ATO还宣布将对约230万名投资性房产所有者进行深度审查，以揭示并纠正可能存在的税收优惠滥用行为。
审查的重点在于那些声称将房产作为住宅购买，实则用于出租或长期闲置的纳税人。
使用的数据将来自本财年但可追溯到 2018-19 财年的物业管理软件公司。
ATO将通过比对物业管理软件公司提供的所有权详情、租金历史记录及其他交易信息，如转租或出售情况，来验证这些房产的实际用途及其对应的税收申报情况。
值得注意的是，ATO此前的一项审查已揭示出约90%的出租物业所有者在报税时存在信息不准确的问题，尽管其中不乏通过注册税务代理提交报税表的纳税人。
澳大利亚税务局方面指出，2020-21 年约有 240 万人申请了 481 亿澳元的租金扣除，总减税额达到 171 亿澳元。
来自抵押贷款机构的其他数据有助于识别纳税申报单中多申报的利息扣除额，甚至是投资者之前未披露的租赁物业的存在。
为此，ATO将密切关注租金收入和资本收益的申报情况，确保每一笔收入都得以正确计税。
关注小型地产开发商
行业专家指出，部分小型房地产开发商因未缴纳商品及服务税而遭到澳大利亚税务局（ATO）的关注。
这些开发商通过分割土地，建造老年公寓或公寓。
未支付的商品及服务税可能累积至开发项目最终价值的大约10%，并且可能面临高达未付税款25%的罚款以及利息。
除此之外，他们还需承担其他州和联邦的费用，包括所得税、资本收益税和土地税，以及各种法律和建筑费用。
强化监管，维护税收公平
澳大利亚税务局表示，此次数据匹配计划是其一系列税收清查行动中的最新举措，旨在通过技术手段提升税收监管的效率和准确性。
自2016年2月以来，ATO已持续开展针对生活方式资产的数据匹配工作，并不断拓展其监管范围。
此次将投资性房产纳入重点审查对象，进一步彰显了ATO在打击税收逃避、维护税收公平方面的坚定决心。
此外，澳大利亚税务局特别提醒那些可能通过商业实体购买资产，并将其用于个人享受，从而产生附带福利税负债的纳税人，应主动配合税务部门的审查工作，确保自身税收合规。
ATO 在今年早些时候已经联系了超过16,500家自管养老金基金和大约1000名审计师，询问他们持有的资产（包括商业和住宅地产）的估值为何在三个财年内保持不变。请注意，资产必须在提交纳税申报表当年的6月30日前按市场价值申报。
结语
随着澳大利亚税务局数据匹配计划的深入实施，可以预见的是，未来将有更多高价值资产和投资性房产的纳税人被纳入严格的税收监管之下。
澳大利亚政府目前面临国库资金不足的问题，亟需增加税收以充实国库。
然而，政府目前无法实施增税措施。
所以，进一步发现并堵塞税收漏洞成了首要大事！
毫无疑问，ATO更为严格的审查程序来了！
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