早前,财政部、税务总局就颁布《电子发票全流程电子化管理指南》!目前,除港澳台以外,全国已经实现了数电票试点全覆盖,全流程电子化已成为趋势!
全流程电子化!
无纸化报销、入账、归档、存储
除了新颁布的《电子发票全流程电子化管理指南》,早在2022年,国务院就颁布了《进一步优化营商环境降低市场主体制度性交易成本的意见》。
在该《意见》中提到,要全面实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。
当然,对于无纸化,也有不少网友在期待!
根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)第三条规定:
除法律和行政法规另有规定外,同时满足下列条件的,单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档:
(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;
(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;
(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;
(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局第79号令)等要求。
随着全电发票的不断推进,相信在不久的将来,纸质凭证的时代终将要结束!而伴随着“电子化”时代的到来,电子发票的风险防控则要提上日程!
有这“八”种问题的发票不能入账!会计一定要避坑!
今日不同往日了,不要认为四流统一,“虚开发票”就不会被发现。
什么是“四流统一”?看下面的图片就明白了。
即使四流一致,只要业务不真实,一定会有漏洞被金税系统算出。这几年查税已经很多被稽查出来,会计们一定要远离这种发票,免得惹祸上身。
收到这种发票不能入账!
根据国税局2017年16号公告,自2017年7月1日起,增值税普通发票没有纳税人识别号或统一社会信用代码的,是不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
现在入账费用的发票,只开办公用品、食品等笼统的名称之类发票,已经不能过税务的关了,如果开笼统名称,那么就要有购货详单做补充,不然就是商品本身的名字。
不要在想象之前那种入账的方式了,有些企业不管发生什么费用都开成办公用品,现在的税务要求已经严格又细致了。
收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,这种发票属于不符合规定的发票,不能入账。
注意这里说的退回的清单是自制清单,非税控设备中打印的清单不能报销。如果是通过税控系统开具,但是是由A4打印的,可以入账。
提示:数电票开票无行数限制,商品种类可以在发票上体现。
符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效税收凭证哦!必须退回重开!
发票备注栏填写时需要注意什么呢?我们给总结了10个细节!
6印有旧版发票监制章的发票,不能入账!注意:新启用的发票监制章,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样。旧版发票监制章,中间刻制“××省(区、市)”字样,下环刻制“国家税务总局监制”字样。
国家税务总局规定:2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。收到这种发票不能作为入账凭证哦~
2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票,还有2022年开始试点的数电票,“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次要有“简称”,同时“简称”还得正确,才算合规的发票。
类似的,1、没有商品和服务税收分类编码对应的简称,说明发票不是发票管理新系统开具的,这种发票不能入账!
2、商品和服务税收分类编码对应的简称不正确的,如出现“*运输服务*+“不动产”这样的错误,属于不合规的发票,都不能抵扣进项税额,也不能税前扣除!
因此会计同仁们一定要擦亮眼睛,不要让这种错误的出现,使得企业增加了税务风险。
1、成品油发票商品和服务税收分类编码选择错误的,不能入账!
2、成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的,不能入账!退回!
成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”字样,说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的,不能入账!
注意:增值税卷票没有成品油字样,可以作为正常成品油发票使用。
3、成品油发票“单位栏”填错的,不能入账!退回!
开具成品油发票时,应遵守发票“单位”栏应选择“吨”或“升”。否则为不符合规定的发票,不能作为入账凭证。
4、成品油发票“数量”填错的,不能入账!退回!
成品油发票,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。否则不能作为入账凭证,任何单位和个人有权拒收。
数电发票的入账归档格式
就目前政策来看,数电发票共有3种格式:OFD、PDF、XML。
一、PDF
PDF文件是我们最常收到的格式。事实上,PDF是给纳税人员的预览,纳税人可以打印PDF文件,以纸质打印件作为报销入账的凭证,但是,PDF并不是源文件!并且,PDF不支持对发票监章和电子签名有效性的查验。
二、OFD
OFD是报销入账归档的电子凭证,并且,其样式跟PDF没有区别。而两者最大的区别在于,OFD能在“增值税电子发票板式文件阅读器”中查验发票监制章和电子签名的有效性。
电子发票板式文件阅读器下载地址:
http://qingdao.chinatax.gov.cn/bsfw2019/xzzx/rjxz/201911/t20191118_51547.html
三、XML
XML不同于PDF和OFD,形式上只是一串代码,记录发票的全部元数据,其样式 如下!
通知重点:
接收方取得数电票报销入账归档的,
第一,接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档,可不再另以纸质形式保存。
第二,接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
1、接收方接收完数电票后,无需打印,直接以XML文件进行报销入账归档即可。
2、接收方如果确实需要打印数电票的,除了要保存纸质版发票外,还要保存XML格式电子文件。
因此,财务人员注意了:数电票接收以后,无论打不打印,都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件!
电子发票常见问题汇总
一、是否可以用截图或发票照片作为增值税电子发票原件入账或保存?
答:不可以,截图或拍照不属于电子发票原件不能作为合法有效凭证在所得税前扣除凭证。需要下载OFD版式或PDF版式的电子专用发票作为发票原件入账并保存。
二、电子专用发票不会涉及假发票?
答:涉及。为防止不法分子篡改票面信息,需要下载OFD增值税电子发票版式阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性,确认无误后直接打印该发票。
下载路径:登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅。
注:通过增值税电子发票公共服务平台开具发票,在核验发票时右击电子发票上的税务监制章,选择“验证”确定该签章有效性。
特别提示:避免登录虚假增值税发票查验平台,一定要登录官方提供的发票查验平台网址,切记!
三、选择增值税电子专用发票试点单位,只能选择开具电子专用发票?
答:可以选择开具电子专用发票也可以选择纸质增值税专用发票。受票方索取纸质专用发票的,试点纳税人应提供纸质专用发票。
四、增值税电子专用发票开具错误可以作废?
答:不可以作废。试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。这也要求开票人员在开票前一定要确定好相关信息后再开具发票。
注:增值税电子普通发票也不可以作废,但可直接开具红字发票。为防止开票方恶意红冲,造成受票方不必要损失,在签订合同时,要列明因开票方原因造成受票方相关损失由开票方承担。
五、丢失或毁损电子专用(普通)发票纸质原件不能重复取得?
答:可以的。两种途径:一种在全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行查验,通过后下载原电子专票。另一种向开票方重新索取原电子专票。
六、电子发票是否可以享受售后服务?
答:可以的。电子发票和纸质发票具有相同的法律效力,可以作为售后、维权的凭据。用户可凭电子发票要求商家和厂家进行维修。
七、电子发票如何验旧、缴销?
答:适用增值税电子普通发票的纳税人仍然按照“验旧领新”的原则验旧发票,只是验旧时不需要提供已经开具的纸质发票,只需要保证开具的发票数据已上传至税务机关即可。
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