1、定了!9月征期延长! 税局刚刚通知
2、9月1日执行新政!优化办税事项
3、个人所得税新政!9月1日起执行
4、未开票收入如何申报增值税?看这里!
5、新电子税局残保金减免该如何享受?
6、9月30日结束,企业务必完成这件事!
7、工资个税申报错误如何更正申报(含注意事项)
9月1日执行新政!优化办税事项
请问企业跨省迁移是否需要重新办理一般纳税人登记?
迁出流程
迁入流程
个人所得税新政!
9月1日起执行
未开票收入如何申报增值税?
看这里!(含一般纳税人和小规模)
一、未开票收入报税一定会被罚款吗?
根据《发票管理办法》的规定,企业发生经营业务,应按规定开具发票,具体规定如下:
1.发票开具要求
2.应当开具而未开具发票的处罚
二、未开票收入可以不申报吗?
不可以!
按照相关规定,增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等,因此只申报开票收入既不合规,也不合法!
三、未开票收入如何入账?
当存在没开票的收入时,入账方式如下:
1、具体通过案例,来学习一下一般纳税人未开票收入填写申报!
在粉丝留言中,发现部分人认为申报增值税只填报开票收入,其实这种理解是错误的!这是为啥呢?我们先来看看申报表!
(以增值税一般纳税人为例)
案例一:某一般纳税人A从事餐饮行业,因客人大部分是散客,就餐后一般没有索要发票,6月取得的60万元不含税销售收入中,有40万元未开具发票,那么A企业在申报增值税时,这40万元应该如何处理呢?
《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务,虽然客户没有索取发票,但是这部分收入属于A企业的正常营业收入,所以应当申报40万元的未开票收入。
申报表应这样填!
案例二:某纳税人B,将自产的食品作为节日福利发放给公司员工,未开具发票,成本为50万元,对外销售的不含税价值为100万元,那么,B企业又应该如何申报呢?
按照《增值税暂行条例》相关规定,B企业的行为:将自产的货物用于集体福利,符合视同销售货物情形,即使没有开具发票,也应当申报100万元的未开票收入。
申报表应这样填!
案例三:某纳税人C是一家房产租赁企业,2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同,并在合同中约定采用预收款方式支付,且年底集中开票。2023年1月,C企业收到第一笔预收款140万元,7月,收到第二笔预收款140万元,对于这两笔未开票的预收款收入,C企业应该如何申报呢?
对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天,C企业在1月、7月收到两笔款项,则应当在此时间计算应缴税款,并在收款次月分别申报这两笔收款,若没有开票就做未开票收入申报。
申报表应这样填!
案例四:某纳税人D在接受税务局检查时,查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入,面对这笔纳税检查调整收入,D企业应该申报吗?
根据增值税相关规定,D企业除了申报开票收入外,还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入,并缴纳相应增值税,才能规避风险,持续健康地发展。
申报表应这样填!
提醒申报注意事项:根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税,当达到纳税义务时间,就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报,成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时需要注意事项如下:
1、发生未开票纳税义务期间:申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。
2、如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明,申请正常申报和解锁税控设备。
2、具体通过案例,来学习一下小规模纳税人未开票收入填写申报!
小规模纳税人没有设置单独的“未开票收入”,那小规模纳税人取得未开票收入如何申报呢?
猫叔公司第一季度销售情况如下: 序号 项目 金额 税额 税率 发票类型 1 销售应税商品 150000 1500 1% 普票 2 销售应税商品 100000 1000 1% 未开票 合计 - 250000 1500 - -
申报表填写如下: 小微免税,未开票收入直接填写在小微企业免税栏次即可,不需要填写到征收栏次去。
提示:未开票收入超过30万时,实际是直接填写到3%的征收栏次,实现交税,因为没有开票,所以征收栏次的其中项是不需要填写未开票部分的金额的,直接填汇总项目就行了。
如果后期客户不需要发票了,那就不需要再调整后期申报表了,如果后期客户补开了发票,那么就需要在补开发票的当期做一个调整。 这个调整原理也很简单,就是为了避免重复填写销售额和重复纳税,你本身未开票收入申报时候已经申报过销售额和税额了,如果补开发票时候再申报一次是不是就重复了?
所以,后期在补开发票时候我们需要考虑,从当期中剔除之前相应的未开票收入的部分,所谓剔除就是在相应的栏次填写负数。
当然实际操作时候填写负数可能导致增值税申报表比对异常。如果比对异常需要去税局大厅申报。
新电子税局残保金减免该如何享受? 1、我单位安置了残疾人就业,在职职工人数未超过30人,在新电子税务局申报残疾人就业保障金时,为何不能享受免税呢?
根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(2019年第98号)、《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告2023年第8号),自2020年1月1日起至2027年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。新电子税务局系统根据纳税人的税务登记信息,来判断是否为企业类型。纳税人可通过“我要查询—一户式查询—纳税人信息查询”查看纳税人基本信息,如下图所示: 如纳税人为企业类型,且“上年在职职工人数”没超过30人,且“本期应纳费额”大于0,则“减免性质”“本期减免费额”会自动带出,享受减免。如纳税人为非企业类型,不可享受该减免政策,如您单位符合《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告2023年第8号)政策的,可享受残疾人就业保障金分档减缴。 2、我单位在新电子税务局申报环境保护税计算减免税款时,系统提示纳税人在2024年5月存在超标排放的情形,不能享受减征及免征的税收优惠,怎么办?
如您单位环境保护税申报时有排放口存在超标情形时,当月所有的排放口均不可再享受环境保护税的税收减免。您可查看税源采集界面中的标准浓度值与申报计算及减免信息界面中的最高浓度值进行比较,最高浓度值大于标准浓度值即已超标。 3、我单位通过新电子税务局新增房产税税源信息时,房屋坐落地址(所处街乡)、房屋坐落详细地址均为空,无法填写怎么办? 此类情况是因为“房屋坐落地址(行政区划)”没有到具体的区县,请查看税源信息中的“房屋坐落地址(行政区划)”,如地址为省级或市级未到具体的区县,您可通过“我要办税—综合信息报告—身份信息报告—涉税市场主体身份信息变更”模块,变更“生产经营地址行政区划”项,填写具体的行政区划信息。
4、新电子税务局免退税申报里面的出口退税商品代码从哪里可以查询?
您可通过“我要查询—一户式查询—出口退税文库”,搜索相应的出口退税商品名称,即可获取出口退税商品代码。 5、我单位通过新电子税务局进行其他代扣代缴、代收代缴申报时,带不出被扣缴纳税人识别号和被代扣代缴、代收代缴纳税人名称怎么办? 这两项信息是在明细信息填报界面填写的,申报输入被扣缴人信息下的“证件号码”后,系统自动查询相关信息,能获取到信息的,会有确定选项;如系统查询不到则需手动输入,如下图所示: 请按提示信息进行登记即可。
6、我单位是就地缴纳的分支机构,登录新电子税务局,通过“我的待办—居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报”,填写申报表时,只显示“分支机构分摊比例和分支机构本期分摊应补(退)所得税额”两项内容,未显示完整的企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类),怎么办? 新电子税务局场景化办税对“业务简单”标签的纳税人设置为“确认式申报”方式,您单位为分支机构类型,“分支机构分摊比例和分支机构本期分摊应补(退)所得税额”两项内容可通过总机构申报信息获取(未获取到的可再自主填写),因此只需确认带出数据,确认无误提交申报即可。如需查看申报表,可点击“预览报表”查看,如下图所示: 06
9月30日结束,企业务必完成这件事!
否则罚款+滞纳金!
一年一度的残保金申报已经开始,申报期为:8月1日至9月30日。虽然申报难度不大,但是各企业还是要重视起来。逾期不缴纳残保金的企业,除追缴应缴纳的金额外,还会按每日5‰收滞纳金,如果长期不缴纳,还会受到不同程度的罚款,以及影响纳税人信用等级,会给企业带来更多的不便利! 01
对于未按规定缴纳残疾人就业保障金的,如何处理?
02
如果企业存在隐瞒应当上缴的残疾人就业保障金,有什么处罚?
03
用人单位有特殊情况时可以申请减免或者缓缴残保金吗?
04
用人(工)单位超过规定申报时间能否进行申报?
05
用人(工)单位异地申报需变更申报信息的,应如何处理?
06
缴纳残保金可以开具完税证明吗?
07
如何在电子税务局找到残保金申报功能?
08
如何在电子税务局进行残保金申报?
09
残疾人就业保障金从哪里获取数据进行预填?
10
如果预填的上年实际安排残疾人就业人数与我公司实际数据存在差异,我应当如何处理?
操作类
01
对于未按规定缴纳残疾人就业保障金的,如何处理?
02
如果企业存在隐瞒应当上缴的残疾人就业保障金,有什么处罚?
03
用人单位有特殊情况时可以申请减免或者缓缴残保金吗?
04
用人(工)单位超过规定申报时间能否进行申报?
05
用人(工)单位异地申报需变更申报信息的,应如何处理?
06
缴纳残保金可以开具完税证明吗?
07
如何在电子税务局找到残保金申报功能?
08
如何在电子税务局进行残保金申报?
09
残疾人就业保障金从哪里获取数据进行预填?
10
如果预填的上年实际安排残疾人就业人数与我公司实际数据存在差异,我应当如何处理?
操作类
(含注意事项)
在申报员工工资薪金个税时发现往期申报错误,如何在自然人电子税务局扣缴端进行更正申报? 深圳税务 发现往期个税申报错误的,自然人电子税务局扣缴端更正申报操作如下: 1.启动更正。登录自然人电子税务局扣缴客户端,选择需要更正的“税款所属月份”。点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面,点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态,只有申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。点击【更正申报】按钮,启动更正申报。 2.报表填写。点击【1收入及减除费用填写】,系统提示往期错误更正,不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额。选择需要修改的所得项目,需要更正的人员,双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。 3.税款计算。完成申报表本期数据更正后,点击【2税款计算】,重新计算更正后的应补(退)税额。 4.附表填写。【1收入及减除费用填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”等,需要在【3附表填写】中完善附表信息。 5.申报表发送和税款缴纳。报表填写完成后进行报送,若涉及应补税额的,可点击【税款缴纳】模块完成税款缴纳。 注意事项: 1.自然人电子税务局扣缴端更正申报往期月份属期的,需要将后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。 2.往期申报已在大厅进行更正的,自然人电子税务局扣缴端无法再次对该期申报数据进行更正,如需更正,需前往办税服务厅办理。 3.更正申报往期月份时,不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额,如需新增或修改,需前往办税服务厅办理。更正往期申报月份的“往期”指的是该属期后面属期的个税已申报。 例如:若是2024年6月属期个税已申报,现发现2024年5月属期个税申报时漏报一个员工,则需前往大厅办理,若2024年6月及以后属期还没申报,现发现2024年5月属期个税申报时漏报一个员工,则可通过自然人电子税务局扣缴端更正申报。 4.自2020年7月1日起,自然人电子税务局扣缴端不再支持税款所属期为2019年1月至2019年8月的扣缴申报表的更正功能。 5.若纳税人已完成综合所得年度汇算后,扣缴义务人再进行预扣预缴申报更正,需前往办税服务厅办理。
历史文章
来源:猫叔说税、税务师顾姐、小陈税务、山东税务、国家税务总局(凡本公众号注明“来源”和“转自”的文章,版权归原作者及原出处 所有,仅供读者学习参考,若来源标注错误或侵犯到您的权利,烦请告知,我们将立即删除!)