本课程将深入探讨在错综复杂的俄乌冲突地缘政治背景及欧美金融制裁的大环境下，怎样有效地规避欧美制裁风险。同时，将深度解析反洗钱与洗钱风险管理的关键要点，并对我国的外汇展业管理办法展开详细解读。
1.出口货物未在财务上作销售处理，导致违规退税的风险根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)的规定，适用增值税退(免)税政策的出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物。2.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)的规定，出口企业或其他单位出口的货物劳务提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造的，按《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)的规定，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。根据《财政部国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号〕的规定，增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为),被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的，其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务视同内销，按规定征收增值税(骗取出口退税的按查处骗税的规定处理)。根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的规定，虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的，应当认定为刑法第二百零四条“骗取出口退税罪”规定的“其他欺骗手段”。5.将未纳税或免税货物作为已税货物出口，导致违规退税的风险根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的规定，将未纳税或免税货物作为已税货物出口的，应当认定为刑法第二百零四条“骗取出口退税罪”规定的“其他欺骗手段”。6.买卖报关单信息，将他人出口的货物虚构为本企业出口货物，导致骗取出口退税的风险根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)的规定，出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现有“出口货物报关单是通过报关行等单位将他人出口的货物虚构为本企业出口货物的手段取得”的，按《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)的规定，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。7.未按规定收齐备案单证，导致出口货物违规适用退(免)税政策根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)的规定，出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报退(免)税的，应用负数申报冲减原申报。8.未足额收汇，也未提供不能收汇的有关证明材料，导致出口货物违规适用退(免)税政策根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)的规定，纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。9、出口取消出口退税的产品，未视同内销申报缴纳增值税根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号）的规定，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物(不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物),不适用增值税退(免)税和免税政策，按有关规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税。10.“客商”或中间人从事自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商等非正常出口业务，导致违规退税险根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号）的规定，以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按有关规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税。11.从事“假自营、真代理”出口业务，导致违规退税风险根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔201〕)39号）的规定，以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任(合同中有约定质量责任承担者除外);不承担未按期收款导致不能核销的责任(合同中有约定收款责任承担者除外);不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任，按有关规定及视问内销货物征税的其他规定征收增值税。
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