【GmbH合规】德国公司注册后的必要手续/登记/报备，有这一篇就够了！
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2024-10-25 18:31
德国
根据目前广大中资企业及个人关注的各种有关德国商务的话题，商桥将开启新的解惑答疑系列主题原创内容。
其中将包括：德国公司注册、德国公司日常运营、德国税务通识、德国长短期签证、跨国人资合规、外派家属团聚等多角度原创干货。我们将根据2023年上半年的一线经验整理大家最关注的问题，进行一站式答疑。
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之前我们讲过在德国如何注册公司（点击查看手把手教你如何在德国开公司），一般而言，我们以获得第一个工商登记证号（HRB）为公司工商注册完毕的标志。
但在取得HRB后，公司仍有包括税务、社保、海关等一系列登记需完成，才能够正常运营，今天商桥就来介绍一下德国公司成立后需要申请哪些资质以实现公司全部的职能，保证合规稳定的运营。
工商登记号（HRB）可以理解为德国公司的“营业执照”，形式一般为HRB + 数字，由公司注册地的法院发放。
HRB是Handelsregister B的缩写，可理解为“商业登记簿B”，最常见的GmbH有限公司形式及AG股份公司形式均登记于此类别，而商业登记簿A主要进行个人和两合公司的登记。
主要用途
法律身份确认：工商登记号可用于确认企业的法定身份和合法性，指示该企业已经完成了正式的注册手续，可以申请后续的文件。
公开信息记录：通过工商登记号，能查询与企业相关的基本信息，如名称、地址、法定代表人等。
合同和交易认证：工商登记号通常需要在商业合同、发票、报告和其他交易文件中提供，以验证企业的合法地位。
如变更公司登记法院，会下发全新登记号。
为贯彻第四次欧盟反洗钱指令，德国颁布了新的反洗钱法。该法案最新引入了透明登记制度，用于记录和公开有关企业或组织的实际受益人信息。
透明登记旨在通过登记录入公司的实际收益人信息，进一步打击恐怖主义、利用国际公司进行洗钱恐怖主义和非法融资等犯罪行为。
需要注意的是，所有法人实体都有义务申报公司的最终受益人（一般指直接或间接持有公司25%以上的股份或投票权、或以类似方式对公司行使控制权的任何自然人）。点击查看德国透明登记详细介绍
透明登记：
www.transparenzregister.de
营业登记证是在德国从事营业活动的企业必须获取的许可证，此证允许个人或公司合理合规地开展业务活动、增加商业交易的透明度。
根据德国营业法第14条规定，德国公司或个体企业在开展正式营业之前，需到公司所在城市的营业登记局（Gewerbebehörde/Gewerbeamt）办理营业登记，各地登记的标准存在一定差异。如不办理或不及时办理登记，该企业或个人将会面临处罚。
在德国经营一家有限责任公司需要申请公司经营所必须的税号，履行公司纳税义务，依据不同作用分为不同类型。
税务登记号一般形式为10-11位数字（如12345678910），有些地区的税号会带有符号“/”。需要向公司注册所在城市的税务局申请，通常来说税号固定不变，除非主管税务局变化。
主要用途
纳税申报：用于在纳税期间向税务机关提交企业所得税、营业税及增值税的税务申报表、制作公司年报。
税务机关会使用企业税号作为与纳税人之间往来的唯一标识。
持有企业税号是德国法律对企业进行合规监督和管理的基础，它是企业履行税务义务、遵守税法规定和参与税务审计的必要条件。
德国增值税登记号
Steuernummer
（nur für umsatzsteuerliche Zwecke）
如果公司实际经营地与注册地不同，则由其他税务局统一负责增值税事宜，并仅为增值税目的颁发第二个税务登记号。
增值税登记号一般形式为数字+符号“/”（16开头），如16/345/67890。需要向实际经营地所在城市的税务局申请，某些情况下联邦税务局也参与发放该税号。和税务登记号一样，通常固定不变，除非主管税务局变化。
主要用途
增值税申报：持有德国本地增值税税号的企业需要按照法律规定，在增值税申报表上提供该税号。
增值税抵扣：企业购买用于营业活动的货物和服务通常可以享受增值税抵扣。
增值税追溯和审计：德国税务机关可以使用企业的增值税税号对其征收的税款进行追溯、核查和审计，以确保纳税人的合规性和透明度。
欧盟增值税税号
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr.
可理解为“VAT号”，一般以两个字母开头（国别缩写）+8-12位数字，如德国的欧盟增值税号形式是DE123456789，该税号固定不变，需向联邦税务局（Bundeszentralamt für Steuern）提交申请。
主要用途
跨境交易：企业在跨境交易中使用增值税号，以消除欧盟成员国之间的增值税障碍。该号码可以用于确认销售方和购买方是否都是增值税纳税人。
增值税缴纳：支付欧盟成员国规定的增值税金额。
增值税退税：持有增值税号的企业可以获得已支付的增值税退款。
海关号须向联邦海关总署申请，主要用于欧盟外的货物进出口。形式一般为国家字母缩写+最多15个数字，如DE12345678900000，号码固定不变。
主要用途
海关申报：持有海关号的企业需要在进出口货物进行报关时提供海关号，以确保合规申报和缴纳相应的进出口税费和关税。
海关监管：海关号是对进出口企业进行跨境贸易监管的重要标识之一。海关可以根据海关号对企业进行海关监管和风险评估，并采取必要的检查措施。
进出口备案：企业在进行进出口贸易时，需要在海关备案并获得海关号。海关号将被用于进出口业务的监管、核查和监控。
德国工商协会是个全国性的工商组织，在德国每个城市都有分部，每一个注册公司都必须成为工商协会的会员，并且须定时缴纳协会的费用（一年一次）。公司在完成工商注册后将被自动登记为商会会员，不需自行登记。
在进行商业登记后，IHK将发送信件，会费根据企业所在地区以及本身的营业额决定。
访问链接：
www.ihk.de
主要用途
保障利益：作为行业组织，IHK商会代表企业界的利益，向政府、议会和其他利益相关者传达企业的声音和需求。
提供咨询和服务：IHK商会为企业提供广泛的咨询和服务，包括法律、税务、财务、进出口、人力资源等方面，帮助企业解决经营中的问题并提高管理水平。
促进贸易和商业：IHK商会致力于促进贸易和商业活动，为企业提供发展机会和市场信息。它建立和维护业务网络，促进商业合作和交流，帮助企业开拓新的市场和客户。
该号码区别于HRB号码，公司员工的医疗、养老、意外保险等都会绑定该号码项下的企业。形式为单纯的数字，如12345678。可向联邦劳动局（Bundesagentur für Arbeit）申请，如公司主要信息发生更改，需要告知劳动局以领取新的企业号。
访问链接：
www.arbeitsagentur.de
主要用途
社保登记：在德国，每个雇主都需要按照法律规定对其员工进行社会保险注册。企业号是雇主在向社会保险机构报告员工参保信息时所需提供的标识之一。
缴费和报告：持有企业号的雇主需要按时向社会保险机构缴纳相关的社会保险费用，并根据规定向机构提交相应的报告、申请和表格。
雇主身份认证：企业号可作为雇主身份的重要凭证，证明该企业符合社会保险法律义务，具备合法雇佣员工的资格。
劳动力市场管理：企业能在劳动局上发布招聘信息，并且企业号有助于劳动力市场的管理和监测，包括掌握就业情况、雇佣行业分布、人数统计等，为制定劳动力政策提供依据。
工伤事故保险协会根据行业有所分类，是德国企业及其雇员的法定意外伤害保险机构，为他们提供工伤保险保障。企业需在公司商业登记一周内到所在行业的工伤事故保险协会进行登记注册（Berufsgenossenschaften | Arbeitsunfall und Arbeitsunfähigkeit）。
访问链接：
www.dguv.de
主要用途
保障雇员：为雇员在工作场所发生事故或因工作原因患病时提供保险保障。
预防工伤与职业病：通过开展职业卫生、安全培训和风险评估等活动，帮助雇主和雇员预防工伤和职业病的发生。
提供指导和培训：向雇主提供有关工作场所安全和健康方面的指导和培训，帮助他们建立和维护安全的工作环境。
调查和记录：对工伤和职业病进行调查和记录，以提供相关数据和信息，改进工作环境和工作条件。
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