2024年7月24日，财政部官网发布了《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》及《附录：我国支持企业兼并重组税收政策和征管文件汇编》。《指引》对现行有效的支持企业兼并重组主要税收优惠政策和税收征管文件进行了梳理，并按照企业兼并重组的类型，分门别类明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求及政策依据等内容，还一并附有具体税收政策文件和征管文件汇编，力求为纳税人提供简明易行、获得感强的操作指南。
一、企业所得税 1
（一）法律形式改变 1
（二）债务重组 2
（三）股权收购 6
（四）资产收购 10
（五）企业合并 13
（六）企业分立 17
（七）跨境重组 21
（八）集团内部资产（股权）划转 24
（九）非货币性资产投资 26
（十）全民所有制企业公司制改制 28
二、增值税 30
三、契税 32
（一）企业、事业单位改制 32
（二）公司合并 33
（三）公司分立 34
（四）企业破产 35
（五）资产划转 36
（六）债权转股权 38
四、土地增值税 39
（一）整体改制 39
（二）企业合并 40
（三）企业分立 41
（四）作价入股投资 43
五、印花税 44
1.《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）
2.《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）
3.《国家税务总局关于发布〈企业重组企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）
4.《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）
5.《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）
6.《财政部 国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕116号）
7.《国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）
8.《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）
9.《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）
10.《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）
11.《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）
1.《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）
2.《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）
3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（节选）
《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）
《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财政部 税务总局公告2023年第51号）
《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）
《企业兼并重组主要税收优惠政策指引.doc》、《附录：我国支持企业兼并重组税收政策和征管文件汇编.docx》
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｜来源：财政部网站
