11月10日晚间，先河环保披露公告称，公司及相关方于11月8日收到河北证监局下发的《行政处罚事先告知书》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2024年修订），公司股票将被实施其他风险警示，自11月11日开市起停牌一天，11月12日开市起复牌。同时，股票简称由“先河环保”变更为“ST先河”。
来源：公司公告
先河环保表示，对于《行政处罚事先告知书》中涉及的事项，公司董事会高度重视并将会尽最大努力尽快消除相关事项对公司的影响。公司将在符合相关撤销其他风险警示的标准后及时申请撤销其他风险警示。
虚减利润4380.4万元
回溯来看，今年6月和8月，先河环保和公司控股股东青岛清利新能源有限公司（简称“青岛清利”）、第一大股东李玉国、前实际控制人张菊军因涉嫌信息披露违法违规，被中国证监会立案。
11月8日，先河环保和青岛清利、李玉国，以及公司时任董事、总经理陈荣强和时任董事会秘书、财务总监沈超收到河北证监局下发的《行政处罚事先告知书》。
来源：公司公告
根据河北证监局的《行政处罚事先告知书》，先河环保此次涉嫌违法的事实主要有两项。
一是公司披露的2022年年度报告存在虚假记载。
2022年初，先河环保将母公司及合并报表范围内6家子公司的2021年年终奖，于2022年计提并跨期计入2022年的成本费用。2022年末，先河环保在未对2021年年终奖跨期计提问题进行更正的情况下，又将母公司及上述6家合并报表范围内子公司的2022年年终奖计入2022年成本费用。
先河环保上述行为，导致公司虚增2022年成本费用4380.4万元，虚减2022年利润总额4380.4万元，虚减金额占当期利润总额的31.89%，导致先河环保披露的2022年年度报告中的利润总额数据存在虚假记载。
二是未按规定披露投资结构性存款产品事项。2022年1月25日至2023年1月30日，先河环保使用资金购买、持有银行结构性存款产品。其中，2022年4月18日、26日，持有银行结构性存款最高余额达4.4亿元，占公司2021年末经审计净资产的20.73%。其间，先河环保未披露上述投资结构性存款产品事项。
综合先河环保上述两项违法行为，河北证监局拟对先河环保给予责令改正、警告，并处以250万元罚款。此外，沈超作为先河环保时任董事会秘书、财务总监，知悉先河环保虚假记载违法行为，仍签署书面确认意见，也被给予警告，并处以100万元罚款；陈荣强作为先河环保时任董事、总经理，知悉先河环保上述违法行为，尽管曾表示异议，但仍签署书面确认意见，也被给予警告，并处以70万元罚款。
来源：公司公告
与此同时，根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，先河环保触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2024年修订）的其他风险警示条款，公司股票自11月11日开市起停牌一天，11月12日开市起复牌。同时，股票简称由“先河环保”变更为“ST先河”。
未如实披露 控股股东和第一大股东被罚
事实上，先河环保未如实披露的不止是财务数据和结构性存款产品。
据先河环保11月10日公告，经查明，公司控股股东青岛清利涉嫌违法的事实有二则，其中包括披露的《详式权益变动报告书》中“信息披露义务人控股股东和实际控制人基本情况”部分存在虚假记载，以及披露的《详式权益变动报告书》中“本次权益变动相关协议的主要内容”部分存在重大遗漏。
2022年5月30日，青岛清利作为信息披露义务人通过先河环保披露《详式权益变动报告书》，称先河环保原控股股东、实际控制人李玉国于2022年5月27日通过大宗交易方式向青岛清利转让了566.75万股公司股份，且将其持有的先河环保5186.95万股股份表决权委托给青岛清利行使。因此，青岛清利合计控制先河环保5753.70万股股份的表决权，成为先河环保控股股东。张菊军间接持有青岛清利51%的股权，为青岛清利的实际控制人。
但经查，王光辉通过控制青岛清利公章证照和财务账簿等核心资料，经上海光和贸易有限公司和中晖控股集团有限公司控制青岛清利49%的股权，筹措青岛清利收购先河环保的主要资金等方式，对青岛清利施加重大影响，并能够实际支配其行为。
《详式权益变动报告书》中“信息披露义务人控股股东和实际控制人基本情况”披露的信息与上述情况不符。
此外，2022年5月30日，青岛清利在《详式权益变动报告书》中披露了《股份转让和表决权委托框架协议》《表决权委托协议》及《股份转让和表决权委托之补充协议》3份协议的主要内容。
经查，2022年4月6日至5月4日期间，就收购先河环保事宜，青岛清利与李玉国除上述3份协议外，还签署了《股份转让意向协议》《股份转让意向协议之补充协议》《股份转让意向协议之补充协议（二）》《股份转让和表决权委托之补充协议（二）》《股份转让和表决权委托之补充协议（三）》等5份协议。前述5份协议对股份转让价格和表决权委托事项进行了补充约定。青岛清利披露的《详式权益变动报告书》未披露上述5份协议，存在重大遗漏。
基于上述经查明事实，河北证监局拟对青岛清利责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；对李玉国责令改正，给予警告，并处以100万元罚款。
来源：公司公告
公开资料显示，先河环保于2010年11月登陆创业板。公司主要致力于高端环境监测仪器仪表研发、生产和销售，以及根据客户要求提供环境监测设施运营服务。2024年三季报显示，公司前三季度实现营业收入6亿元，同比下降9.11%；实现归母净利润538.96万元，同比下降83.66%。
截至11月8日收盘，先河环保下跌12.58%，报5.28元/股，最新市值为28.33亿元。
作者：何昕怡
