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新一年的美国报税季节马上又要开始啦，小伙伴们准备好了吗？过去两年因为新冠疫情的缘故，税季或多或少跟往年都有所不同，比如像2021年税季国税局开始接收税表日期延后至2月中旬，报税截止日期延期至5月17号，失业金部分豁免，疫情性质纾困金申请等。即将到来的税季我们预计大部分情况会恢复至与疫情前一致，比如报税截止日期将不再延期，退税处理将会加快并预期会恢复至疫情前水平。但是在很多方面还是会与以往有所不同，尤其是拜登总统在今年3月11号签署的美国救援法案（American Rescue PlanAct of 2021），里面有很多税务上的减免条款，将会对这个税季产生较大影响。如果你预计2021年的个人或者家庭收入能收到退税的话，请关注我们，然后尽早准备好报税需要的材料，尽早提交报税表就可以尽快收到退税哦。
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个人报税截止日期
截止日期是4/15/2022，报税开始时间预计会在1/31左右。
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2021年纳税级距及税率
单身（个人）申报 | |
纳税收入额 | 应缴税款 |
$0 - $9,950 | 收入 * 10% |
$9,951 - $40,525 | （收入-$9,950) x 12% + $995 |
$40,526 - $86,375 | （收入-$40,525) x 22% + $4,664 |
$86,376 - $164,925 | (收入-$86,375) x 24% + $14,751 |
$164,926 - $209,425 | （收入-$164,925) x 32% + $33,603 |
$209,426 - $523,600 | (收入-$209,425) x 35% + $47,843 |
$523,600 以上 | （收入-$523,600) x 37% + $157,804.25 |
已婚联合申报 | |
纳税收入额 | 应缴税款 |
$0 - $19,900 | 收入 * 10% |
$19,901 - $81,050 | （收入-$19,900) x 12% + $1,990 |
$81,051 - $172,750 | （收入-$81,050) x 22% + $9,328 |
$172,751 - $329,850 | (收入-$172,750) x 24% + $29,502 |
$329,851 - $418,850 | （收入-$329,850) x 32% + $67,206 |
$418,851 - $628,300 | (收入-$418,850) x 35% + $95,686 |
$628,300 以上 | （收入-$628,300) x 37% + $168,993.50 |
已婚分开申报 | |
纳税收入额 | 应缴税款 |
$0 - $9,950 | 收入 * 10% |
$9,951 - $40,525 | （收入-$9,950) x 12% + $995 |
$40,526 - $86,375 | （收入-$40,525) x 22% + $4,664 |
$86,376 - $164,925 | (收入-$86,375) x 24% + $14,751 |
$164,926 - $209,425 | （收入-$164,925) x 32% + $33,603 |
$209,426 - $314,150 | (收入-$209,425) x 35% + $47,843 |
$314,150 以上 | （收入-$314,150) x 37% + $84,496.75 |
户主申报 | |
纳税收入额 | 应缴税款 |
$0 - $14,200 | 收入 * 10% |
$14,201 - $54,200 | （收入-$14,200) x 12% + $1,420 |
$54,201 - $86,350 | （收入-$54,200) x 22% + $6,220 |
$86,351 - $164,900 | (收入-$86,350) x 24% + $13,293 |
$164,901 - $209,400 | （收入-$164,900) x 32% + $32,145 |
$209,401 - $523,600 | (收入-$209,400) x 35% + $46,385 |
$523,600 以上 | （收入-$523,600) x 37% + $156,355 |
3
标准扣除额有所增加
报税身份不同，基本扣除额也会有不同。
标准扣除额 | |
报税身份 | 标准扣除额 |
单身（个人） | $12,550 |
已婚联合 | $25,100 |
已婚分开 | $12,550 |
户主 | $18,800 |
4
低收入补助抵免额（Earned Income Tax Credit）
2021年联邦低收入补助抵免额较2020年都有所增加，单身无子女$1,502，一个小孩$3,618，两个小孩$5,980，三个及以上小孩$6,728，另外纽约州最高可退税$2,018，纽约市最高可退税$336。以往低收入补助抵免额要求纳税人的年龄必须是介于25和65（低于65）岁，美国救援法案取消了65岁的限制，也就是说在2021年老年人就算没有小孩，也可以符合申请资格。另外，该法案将最低申请年龄从25岁降至19岁。
5
18以下的小孩抵免额 (Child Tax Credit)
今年推出的美国救援法案针对小孩抵免额做了较大改变。以往每个小孩$2,000（其中$1,400是可退税的），剩下的可做税金抵免，而今年每一位年龄介于5岁和18岁的小孩其抵免额将增加到$3,000，小孩年龄在5岁或以下的将获得$3,600抵免额，并且100%都可以退税。大部分家庭都已经在2021年后半年收到了这其中一半的小孩抵免额（退税的形式），另外一半将可以在报税的时候申请退税。凡家庭年收入（夫妻联合报税）低于$15万元，户主报税低于$11.25万，或者单身的话第于$7.5万都将获得全额的小孩抵免额，如果超过的话，抵免额将开始逐步下降。
6
小孩的托儿所费用（Child and Dependent Care Credit）
今年的美国救援法案同样针对小孩托儿所和课后补习班抵免额做了较大改变。以往家里如果有13岁以下的小孩，然后于年内支付了托儿所或课后补习班的费用，每位小孩最高可抵免税金$1,050，而且并不可以退税，只能用作抵免税款。2021年这个抵免额将增加到每个小孩可获得$4,000抵免额，2个或以上小孩的家庭最高可获得$8,000，并且100%抵免额都可以退税。
7
慈善捐赠扣除额（Charitable Contribution Deduction）
慈善捐赠一般来讲如果想要能够抵扣收入的话，纳税人必须得是做逐项列举扣除额（Itemized Deduction）才行。2020年国税局因为疫情推出了一个全新的慈善捐赠扣除额，最高金额为每份税表$300，而且就算纳税人做了标准扣除额（Standard Deduction）也可以享有这个扣除额。而在2021年这个税季，慈善捐赠扣除额最高可以抵扣$600。
8
纾困金是否免税（Stimulus Payment）
如果你在2021年有收到政府因疫情给于的第三轮$1,400纾困金（大人和小孩都是$1,400/每人，并且小孩不再有年龄限制），这笔政府的补助跟2020年收到的前两轮纾困金一样不需要申报收入。如果你符合资格但是暂时还没有收到这笔纾困金，可联系我们事务所，我们可以在报税的时候帮你申请。
9
失业金是否免税（Unemployment Benefits）
许多人于2020年和2021年期间因为疫情的关系申请了失业金，而传统的失业金是需要报税的。今年年初推出的美国救援法案豁免了于2020年内领取的$10,200/每人的失业金不需要报税，但是这个免税额将不会适用于2021年领取的失业金，也就是说纳税人在2021年领取的失业金将会需要全额报税。纳税人会在1月份收到州劳工局寄过来的失业金收入凭证1099-G表格，这个收入表格类似于W-2工资表格，纳税人在收到以后可以交给会计师报税。
10
工作季点（Social Security Credit）
2021年每$1,470美元工资收入可得一个积分，每年最多可以获得4个积分，也就是$5,880劳动收入。纳税人通常需要积满40个积分，退休的时候才有资格向社安局领取退休福利。
11
亲属移民最低收入线（HHS Poverty Guidelines）
2021年度标准：
$21,775 / 2口之家
$27,450 / 3口之家
$33,125 / 4口之家
$38,800 / 5口之家
$44,475 / 6口之家
12
纽约医疗低收入保险收入限制（Medicaid Income Level）
2021年至2022年度收入限制：
$17,775 / 单身（个人）
$24,040 / 夫妻
$30,305 / 3口之家
$36,570 / 4口之家
$42,836 / 5口之家
$49,101 / 6口之家
如果你还有关于2021年个人报税或其他税务相关的问题，欢迎联系我们事务所。
END
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