11月1日起
铁路客运发票电子化改革全面推行
以后可以下载打印电子发票
下面是国家税务总局
财政部
中国国家铁路集团有限公司
关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票
的公告总结及开具步骤
↓↓↓
铁路客运发票电子化改革全面推行
国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）在通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，均可开具电子发票（铁路电子客票）。
电子发票（铁路电子客票）包含丰富的信息，基本内容有发票号码、开票日期、购买方信息、旅客身份证件信息、行程信息、票价、二维码等。其样式规范统一，方便大家识别和使用。具体样式可参考下图。
图源：国家税务总局
电子发票（铁路电子客票）的发票号码具有特定的编码规则，共20位。其中，第1 - 2位代表公历年度后两位，第3 - 4位代表行政区划代码，第5位代表电子发票（铁路电子客票）开具渠道代码，第6 - 20位代表业务顺序编码。
旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路 12306（包括网站和移动客户端）轻松获取电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业会根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票，并通过铁路 12306 下载或以电子邮件等方式交付给旅客。旅客也可通过铁路 12306 随时查询、下载、打印电子发票，方便快捷地管理自己的出行费用凭证。
图源：摄图网 ID：600268347
报销凭证选择：需要报销入账的旅客，应当取得电子发票（铁路电子客票）。同时，鼓励购买方收到电子发票后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现全流程无纸化处理，提高财务工作效率，减少纸张浪费。
过渡期间规定：乘车日期在 2025 年 9 月 30 日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，但要注意铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票（铁路电子客票）不可重复开具。这为大家在改革过渡期间提供了一定的灵活性，确保报销工作的顺利进行。
购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。这为企业提供了更加便捷的税务处理方式，降低了企业的办税成本。
乘车日期在 2025 年 9 月 30 日前的铁路车票（纸质报销凭证），仍按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号）第六条第一项第 3 点的规定确定进项税额。确保在过渡期间，企业的增值税进项税额计算和抵扣不受影响。
图源：摄图网 ID：402544958
旅客取得电子发票（铁路电子客票）后，若因购买方信息填写有误等原因需要换开电子发票，铁路运输企业将按以下规定办理：
购买方未作用途确认和入账确认：由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》（见附件 2），直接开具红字电子发票（铁路电子客票），简化了操作流程，提高了处理效率。
购买方已进行用途确认或入账确认：铁路运输企业需填开《确认单》，经购买方确认后，依据《确认单》开具红字电子发票（铁路电子客票）。若购买方已将电子发票用于增值税申报抵扣，应暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得铁路运输企业开具的红字电子发票后，与《确认单》一并作为原始凭证。保障了税务处理的准确性和规范性，避免了因发票换开可能导致的税务风险。
国铁集团按规定向税务部门上传电子发票（铁路电子客票）信息，税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。实现了发票信息的快速、准确传递，确保各方能够及时获取和处理发票信息。
购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的多种操作，包括查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台（https://inv - veri.chinatax.gov.cn）查验发票真伪。旅客还可通过个人所得税 APP 个人票夹对电子发票（铁路电子客票）进行查询、下载等，方便个人进行财务管理和税务申报。
图源：摄图网 ID：402544952
购买方为增值税一般纳税人的，可通过税务数字账户对符合规定的电子发票（铁路电子客票）进行用途确认后，按规定办理增值税进项税额抵扣。在纳税申报时，应将抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的 “认证相符的增值税专用发票” 相关栏次中，确保税务申报的准确性和合规性。
图源：中国税务报（下同）
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