近日，境外媒体彭博社的一篇简短的报道引起了国内富裕人群的广泛关注。“空穴不来风”！这个消息的法理基础、信息通道和国际间合作的协议基础都已经建立了，在实际中得到执行是必然的事情，只是时间问题！凌宇移民专家已经对此跟踪研究多年，在此建议每位可能受影响的人士应正视此问题，了解清楚背后各类规定并做出相应的安排。
每一个个人或者企业，都至少拥有一个归属于某个国家或地区的税务居民身份。税务居民身份和人们通常理解的居民或公民身份不一样，两者有时合一，有时分离！
判断个人是否属于某个国家税务居民身份的要素包括：个人身份、居住时间、主要收入来源地、主要资产所在地；判断企业是否属于某个国家税务居民身份的要素包括：企业注册地、企业实质性经营行为发生地、主要成本发生地等因素。各国对于本国税务居民定义的要求是自定的，也并非按照统一的标准。很多国家对于非长住的本国永久居民并不认定为税务居民，这一点有时会造成税务居民身份和移民居民身份认定之间的混淆和出入。CRS是国际经合组织(OECD)140多个国家之间签署的一个共同申报各国税务居民金融账户信息的协议，该协议的落地执行日期从2018年就开始，因为全球突发疫情影响，进程被延缓，但从2023年开始恢复正常。每个签约国的金融机构将向会把开设于本国金融机构的个人、离岸公司、离岸信托的账户信息申报给税务居民所属国，起到打击跨国避税的作用。
FATCAT是美国主导的跨国资产申报体系，所有加入这个体系的国家和金融机构，都需要将开立的美国税务居民的信息向美国政府进行申报；相应的，美国也会将该国的税务居民开立在美国的账户信息进行申报。除了这两大全球跨国申报体系之外，各国政府也经常通过双边协商的方式，相互获取一些特定人士或机构在对方国家的金融和资产信息。我国经济的快速发展过程中，对中国税务居民在海外的资产和收入情况的信息获取和征税一直存在明显的空缺的漏洞。事实上针对这部分税收的法律基础早已经建立了，只是在实际落地执行中存在着比较多的障碍。随着CRS交换数据的汇集，这方面的障碍也在逐步被清除，近年已经出现了少量依据交换回来的数据而进行调查和立案的案例，有部分人士的个人所得税APP上收到了要求对海外收入进行申报纳税的通知，个别约谈的情况也已经发生。
CRS交换数据是一个持续的过程，对于这些天量数据进行分析比对也需要大量的时间和工作。因此我们认为我国相关部门会采取逐步推进的方式来推进这个工作的落地执行。先从身份背景敏感或者比较集中存在问题的行业（如外贸）入手，也会从信息公开（境内外上市企业）和大金额的账户入手，在不引起巨大反响的情况下逐步弥补上这个漏洞。
我们再次建议可能会受到影响的人士应该正视并学习了解这个方面的知识和法律法规，提前认知，提前应对！（本文由凌宇移民专家原创，欢迎各方人士探讨指正，未经许可不得转载） ——end——
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