不良资产处置中的涉税问题全解

财富   2025-02-04 12:01   北京  
不良资产经营业务是指资产管理公司(AMC)从金融机构及非金融企业收购不良债权资产,对其进行管理和处置,最终实现资产升值及最大化回收现金。我国不良资产市场的行业格局主要由五大AMC主导,但随着近年来各地不良资产激增,各地区对不良资产的收购、处置需求愈加强烈,监管适时放宽了对地方AMC的设立条件,部分商业银行、外资资产管理公司以及民营机构也逐步加入不良资产处置行列。目前我国不良资产处置行业已形成“五大AMC+地方AMC+银行系AMC+民营 AMC”的市场竞争格局。
在实务中,不良资产处置活动往往伴随着股权出售、资产出售、实物抵债、债务减免等重大交易行为,按税法规定此类交易应当及时确认转让或重组所得,计征企业所得税、增值税、土地增值税、房产税等税费。
然而,此类交易经常以非货币支付方式实现,困境企业本身所产生的现金流通常相对匮乏,纳税义务人难以在交易行为发生当期及时缴纳税负,尤其是巨额的企业所得税。税负成本往往成为不良资产并购重组活动顺利推进的拦路虎与绊脚石。
因此,不良资产处置过程中,税务筹划是不可忽视的重要环节,也是影响最终收益的风险点。如不经过全面、详细、精准的计算,则可能直接导致投资失利。反之,合理的税务筹划可以最大程度提高不良资产处置收益,尤其是在金税四期全面启动之后,不良资产的税务筹划又产生了诸多变化。
此外,财政部及国家税务总局对银行、金融资产管理公司不良债权以物抵债的税收政策也给予了重大调整。基于政策的变化、不良资产处置手段日渐丰富和多样化,火栗网王牌课程《不良资产处置税务筹划》全面升级

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课程大纲


一、金税四期详解及对不良资产处置的影响

二、不良资产处置、重组的税务筹划

三、银行不良资产处置税务详解

四、金融债务重组的涉税和筹划

五、重整过程中的税收优惠和筹划

六、不动产以物抵债的相关税费处理

七、司法拍卖所涉税种及争议解决

八、地产不良资产涉税问题解析


讲师介绍

王明杰 北京德和衡(青岛)律师事务所合伙人

中国注册会计师、注册税务师,擅长领域包括但不限于领税法、行政复议诉讼、上市公司财税合规。担任多家税务机关、世界五百强企业和国有企业财税+法律顾问,成功处理多起司法拍卖中涉税争议,是国内不可多得的不良资产处置税务筹划专家 。

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