税局官方解答印花税六大常见误区！
来源
厦门税务公众号
注意！本期讨论印花税热点问题，您关心的答案可能就在这里。为了让大家更好地了解和掌握印花税的相关知识，本文整理了印花税常见的几个误区，一起来了解一下吧！
1.合伙人缴纳出资额，合伙企业需要缴纳印花税？
错！合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收营业账簿印花税。
2.合伙人转让合伙人份额需要按照“股权转让书据”征收印花税？
错！根据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，合伙企业转让合伙人份额为财产份额转让，不属于股权转让书据征收范围，不征印花税。
3.法院强制拍卖不动产虽然是拍卖程序，但最终根据法院的生效法律文书办理转移登记，对法院拍卖的成交确认书需要缴纳印花税？
错！根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第四项第1目规定，法院出具的拍卖成交确认书属于法律文书，不属于印花税征收范围。
4.购买软件等无形资产不用缴纳买卖合同印花税？
错！根据《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》“买卖合同”税目的备注，买卖合同税目适用于动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）。根据《中华人民共和国民法典》规定及有关释义，计算机软件是知识产权的载体，属于动产。因此，购买计算机软件的合同属于动产买卖合同，应当按照规定计征买卖合同印花税。
5.对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，按申请当年度确认企业为小型企业、微型企业？
错！根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）第三条规定：“本公告所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12。”
6.企业转让其未全部实缴出资的股权，印花税需要全额申报？
错！根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第四项规定：“纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。”因此，纳税人应在合同中列明认缴后尚未实际出资权益部分。
跨境电商·走出去企业架构设计与风险管理及跨境身份规划
在当前经济背景下，企业“走出去”已成为开拓国际市场、优化产业结构、优化资源配置、构建新发展格局的必由之路。随着“走出去”的企业越来越多、跨境电商业务迅猛发展，复杂多变的海外税收环境和各国不尽相同的税制让“走出去”企业和跨境带电商企业的海外经营和税务合规的压力越来越大，财税合规问题逐渐凸显，企业涉税暴雷事件频传，对中国母公司以及境外运营实体的经营产生重大影响。
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研发费用加计扣除实务及税务风险防控
国家从鼓励企业科技创新的角度出发，不断加码对企业研发投入的财税扶持。但是，近年来税务机关在开展对于企业研发费加计扣除的税收风险检查中，发现了部分企业研发费加计扣除中存在部分税收风险。为此，税务总局发布过研发费用加计扣除政策执行指引1.0和2.0版，另外，针对研发活动的判断，也是近期税务机关关注的焦点，税务总局曾从专家鉴定项目中列出三个典型案例加以说明。9月份财税星空的线上微课就结合研发费加计扣除政策和大家分享一下这个税收优惠政策的实务操作要点和目前主要的税收风险点及防范注意事项。
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