根据税收法规协调法（UU HPP）的规定， 印尼政府计划从2025年1月1日起将增值税（PPN）税率从11%提高到12%（UU HPP）。财政部长丝丽也已表示，明年初将持续提高增值税税率。
作为一种财政工具，增值税是政府优化税收收入的支柱之一。增值税是在国内消费的商品或服务的生产和分销的每个阶段征收的税。该税款向最终消费者收取，而生产者或销售者则充当收税员，然后将其支付给政府。
根据2021年关于税收法规协调法（UU HPP）的第7号法律，印尼的增值税税率自2022年4月1日起发生了变化，即从10%提高到11%。而从2025年1月1日起，增值税税率计划提高至12%。
上调增值税税率的目的是增加国家收入，以支持发展融资并减少对债务的依赖。此外，考虑到印尼先前的增值税税率与其他国家相比相对较低，此税率调整也是为了与国际标准接轨。
尽管主要目标是增加国家收入，但这项措施引发了很大的疑问：这项政策是否能够以可持续的方式推动经济，或者实际上会成为社会和企业界的额外负担？
Sigmaphi政策研究与数据分析研究员Muhamad Mulya Tarmizi在其研究中揭示了使用静态CGE模型将增值税税率提高至12%对印尼国内生产总值和贫困水平的影响，并估计了印尼政府尚未实现的增值税潜力。模拟结果发现，如果增值税提高到12%，PDB nominal可能下降0.8%，贫穷人口预计将增加26万7279人。此外，政府尚未实现的增值税潜在价值估计为每年405兆5000亿-529兆4000亿盾。这项发现意味着税收会扭曲印尼的社会经济状况，而政府无法获得最佳的增值税收入。
印度尼西亚经济改革中心（CORE）执行董事穆罕默德.费萨尔表示“增值税的增加实际上针对的是注册为正规部门活动的商品和服务交易，这些交易通常由中上层阶级进行。但对中产阶级的影响会更大。” 费萨尔认为，上层阶级或许还能承受这种增长，但购买力大幅下降的中产阶级却并非如此。
费萨尔表示，中产阶级对印尼家庭消费的贡献很大，达到84%，其中包括有抱负的中产阶级群体。因此，增值税的增加将进一步抑制购买力，进而减缓国内消费速度。费萨尔希望增值税上调政策能够得到评估，不要对国民经济，特别是对作为消费主要驱动力的民众群体产生太大的负面影响。他说：“如果消费疲软，经济增长也会放缓。而且，承受压力最大的是对家庭消费贡献最大的群体。”
因此有报道建议，可以创建一个“创新增值税”计划。在该计划中，部分增值税收入用于资助当地科技新创企业（startup），特别是农业科技（agritech）和金融科技（fintech）领域的新创公司。透过将这些资金引导到高潜力产业，政府可以创造更大的经济乘数效应。不断成长的新创企业不仅会创造新的就业机会，还会提高整体经济生产力和效率。
另一方面，这项政策的成功很大程度取决于政府与社区之间的有效沟通。税收管理的透明度是关键，政府需要明确解释增值税税率提高带来的额外收入将如何用于提高公共服务品质。例如，公众需要看到这些资金实际上被分配用于改善基础设施、医疗服务和教育。如果良好实行，公众对政府的信任就会增加，从而减少对政策的抵制。此外，这项政策还必须与税务管理改革取得平衡。印尼税收制度的最大障碍之一是纳税遵守性，尤其是非正规经济参与者。
而对于外资企业而言，印尼增值税税率提高，无疑会使得企业的运营成本相应增加。尤其对于那些生产效率低下、产品附加值不高且长期依赖低成本进行竞争的外资企业以及本土企业，承受此次成本上升压力的难度颇大，极有可能在市场的激烈竞争中逐渐被淘汰出局。
然而，从另一个角度来看，这一市场筛选机制实则有助于整体市场环境优化。它能够有效清理掉那些在市场上占据一席之地却质量欠佳、效率低下的企业，进而为更具竞争力的外资企业腾出更为广阔的市场空间，让其在印尼这片充满潜力的经济沃土上得以更好地施展拳脚。
• 飞机及其备件：包括国家商业航空运输公司进口和使用的飞机及其备件。
• 科学技术书籍：涵盖科技书籍、教科书、宗教书籍等科学书籍。
• 丧葬相关物品：装有尸体或骨灰的棺材或其他包裹。
• 外国代表及官员物品：基于互惠原则，为在印尼任职的外国代表及其官员提供的免税物品。
• 国际机构及其官员所需货物：包括在印尼执勤的国际机构及其官员所需的货物。
• 公共和慈善用途物品：用于公共礼拜、慈善、社会、文化目的或灾害管理的物品。
• 科研和残疾人特殊需求物品：包括科学研究、开发目的的物品和残疾人特殊需要的物品。
• 政府公共用途货物：中央或地方政府进口的供公共用途的货物。
• 军事装备和材料：包括武器、弹药和军事装备及其备件。
• 疫苗：实施国家免疫计划中的脊髓灰质炎疫苗。
• 海运和航空安全设备：包括海船、内河运输船、飞机及其安全设备。
• 铁路设施和设备：公共铁路设施经营单位进口和使用的火车及其备品备件。
• 边界和航空摄影设备：国防部或印尼国民军用于提供印尼领土边界数据和航空摄影的设备。
• 油气和地热活动货物：包括上游油气活动货物和地热经营活动的货物。
• 临时和再进口货物：包括临时进口和再进口的货物，特别是已出口并以相同质量重新进口的货物，或出于修理、工艺和测试目的而出口且符合海关总署确定要求的货物。
归根结底，提高增值税税率不仅仅是增加国家收入的问题，还是一个创造新突破、改变印尼经济格局的机会。通过将社会保护策略、加强创新和行政改革相结合，这项政策可以成为未来实现更强大、更公平和更有弹性的经济的垫脚石。
政府面临的最大挑战是如何在不牺牲民众购买力的情况下实现这个愿景，而人民的购买力是这个国家经济的支柱。如果成功的话，12%的增值税税率上调可能不仅仅是一个数字，而是印尼向前迈出的一步。
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