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在西班牙开店？
搞懂这四类税务
少缴不该交的钱！
在西班牙开店或成为个体经营者，不仅需要关注业务运营，还需要处理各类税务问题。作为个体户或小型企业主，了解并按时申报各类税款是确保生意合法运营的重要环节。
1.盈利税
Modelo 131/130
Modelo100
盈利税是针对个体户和小企业主盈利部分的税收。
申报方式
包账（Módulos）及特殊包账
每季度申报MODELO131，税款根据固定参数计算，如上一年的用电量、员工数量等（特殊包账的参数会更多一些），不受实际收入影响。无论是否盈利，每个季度都需要支付固定金额的税款。
发票（ESTIMACION DIRECTA）
每季度申报MODELO130，根据收入和支出发票的差额计算盈利，盈利的20%作为应缴税款，如果亏损则无需缴税。
无论采用哪种做账方式，每年度都需申报MODELO100，也就是Renta个人所得税，需要根据实际情况进行缴税或退税。详情可以查看我们的往期文章：
2. 增值税（IVA 21%）Modelo303
Modelo390
增值税是西班牙对商品和服务增值部分征收的税，适用于几乎所有的商业交易。增值税率因行业和商品类型而异。
申报方式
特殊包账
每季度通过MODELO303申报，第一、二、三季度根据行业、店面面积、工人数量、吧台长度、有没有老虎机、几张桌子等资料算出的一个固定的数值。第四季度会输入以上固定数值，再减掉全年买货发票的IVA金额，得出正值，就要付税；得出负值，就不用付税。
发票（ESTIMACION DIRECTA）
每季度通过MODELO303申报，计算方式为：收入发票的IVA – 支出发票的 IVA。如果IVA 当季度计算出来的是负值，则积累到下个季度; 如果整个年度是负值，年底可以选择申请退回，或者积累到下个年度。
无论采用以上哪种做账方式，都需要每年度通过MODELO390申报，这是Modelo303增值税的年度总结报表，只需申报，无需缴税。
*普通包账由于进货时支付了附加增值税 （RECARGO DE EQUIVALENCIA） 因此不需要申报增值税。
3.房租税Modelo115
Modelo180
房租税针对租赁商业用房的商家，商家作为租户需代房东扣除房租的19%，作为房东的个人所得税。
申报方式
每季度通过MODELO 115申报并缴纳房租的19%。
每年度通过MODELO180申报，这是MODELO115 房租税的年度总结报表，只需申报，无需缴税。
*如果店铺为自有物业或有税务局的免税证明（Certificado de Exoneración de Retención），则可免除房租税的缴纳和申报。
4.员工和专业人士预付税
Modelo111
Modelo190
如果有员工或与独立专业人士合作，比如律师、业务员、装修工、老师等，需代为扣除员工或合作方的个人所得税。
申报方式
每季度通过MODELO 111申报并缴纳代扣的税款。
每年度通过MODELO190申报，这是Modelo111工人税的年度总结报表，只需申报无需缴税。
今年第三季度的税务申报已经到来！如果您对您的税务申报有疑问，或不确定该如何处理盈利税、增值税、房租税或工人税等事项，可以随时联系西班牙嘉诚律师事务所。
我们专业的团队可以为您提供详细的税务咨询和申报服务，确保您的业务合法合规，并帮助您避免任何潜在的税务问题。
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