首页时事民生政务教育文化科技财富体娱健康情感

旅行百科职场楼市企业乐活学术汽车时尚创业美食幽默美体文摘

个税，退费！3月31日前完成！

职场 2025-02-01 15:16 江西

一年一度的个税代扣代缴手续费可以退付了，截止时间是2025年3月31日，宜早不宜晚，还没开始申请的公司要抓紧啦！

1.

个税退付手续费开始申请

根据《国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定：

代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

也就是说，自2025年1月1日至3月31日，扣缴单位财务人员可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2024年度个人所得税扣缴手续费退付。

具体操作步骤如下：

1、登录自然人电子税务局（扣缴端）。

2、点击左侧菜单“退付手续费核对”，进入“退付手续费核对”界面，系统自动弹出确认信息提示框，点击【我知道了】，系统自动带出单户核对清册。

3、勾选单户核对清册，点击【下一步】。

4、查看并确认结报单，查看申请退付手续费金额，选择“开户银行”“银行账号”等信息，点击【申请退库】。

5、系统弹出提示框，点击【提交】。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内。

2.

手续费到账后

企业如何核算和使用？

一、手续费怎么用？

根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》和《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理通知》，有3点说明：

1）扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。

2）单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。

二、会计上怎么核算？

企业收到手续费属于本单位的收入，应该单独核算，《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确，个税手续费返还应该计入报表“其他收益”项目。

3.

返还手续费要不要交税？

企业收到个税返还手续费主要涉及增值税和企业所得税，如果将手续费奖励给办税员的，还涉及到个税。

一、增值税

关于增值税的缴纳各地存在争议。

依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

建议：有明确文件支持的地方，按照文件规定执行，无文件明确规定的省份，应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

二、企业所得税

根据企业所得税法和《企业所得税法实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。

同时，与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如用于办税员的奖励，就可以在工资薪金支出税前进行扣除。

三、个人所得税

发给参与代扣代缴个人所得税相关人员免征个人所得税。

《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。

《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》规定，储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。

*特别提醒：如果企业将这笔手续费改变了用途，发给代扣代缴个人所得税非相关人员，应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。

来源：网络，版权归原作者所有，如有问题请联系我们删除。

加入HR精进知识圈专栏会员
免费下载150+期精选HR资料专辑
15000+份HR能力提升干货资料，涵盖
HR全模块，全面提升HR专业能力

有趣有料有干货！30万人力资源从业者关注的精进成长社群

最新文章

会议纪要模板(拿来即用).xlsx

你做的甘特图太丑了，这才是最完美的工作计划进度表！

岗位职级薪酬等级表（全套）

大S 猝然去世：人体百病全来源于这三个字，醍醐灌顶

公司各部门岗位职责说明书（可编辑修改).doc

人才盘点实施方案(全套).doc

公司各岗位kpi考核手册.doc

个税，退费！3月31日前完成！

2025年1月1日起，离职补偿金标准，变了！

人力资源部工作流程全景图（超详细）

员工工作量分析表（全套）

薪资等级结构表.xlsx

工龄22年，经济补偿算22个月还是12个月？很多人都理解错了！

这才是老板最爱看的Excel报表，你做的太丑了！(建议收藏)

领导给我介绍私活，我挣了9w！领导说这9w都是你的，我听完就给领导转了7w！结果次月，领导又给了我10w的私活！

员工离职当天，要求必须结清工资，合理吗？

你做的甘特图太丑了，这才是最完美的工作计划进度表！

张一鸣批员工上班摸鱼聊游戏，字节员工怒怼：不爽那你退群啊！职场上比摸鱼更可怕的是…

涨了，工资不到这个数，违法！

冯唐：人到中年，不睡大觉

企业组织架构图（全图）

官方刚刚通知：产假延长至1年，工资照发！

团建破冰游戏大全(完整版).doc

人家这才叫年终工作总结，你那就是记流水账！

公司员工积分制实施方案，太太太值得收藏了！

师徒制管理（制度+方案+表格）

惊人的三大成功定律：荷花定律，竹子定律，金蝉定律

“爸爸，你趴在妈妈身上干什么？” 这是我见过最好的解释

最新员工花名册（全自动生成）

2025年起，生育津贴直接发到个人账户！

你的形象，决定了你的层次

鱼骨图分析法.ppt

发现一个奇怪的现象：穷人的孩子找不到工作回家叫“躺平”、“啃老”；而有钱人的孩子一毕业，父母就给买房买车安排工作，叫孝顺听话懂事

2025年度员工绩效承诺书.xls

年会现场因尿急翻栏杆解决摔伤是工伤吗？

住房公积金有变，2025年1月1日起正式执行！

TTT培训师培训PPT教材（珍藏品）

上岗第一天就猝死，15分钟内公司赶紧参保缴费还来得及吗？

婚假、丧假都变了？人社部：调整放假天数、范围，注意这4个重点！

员工劝退话术.doc

年终奖分配方案.xlsx

“今天团建杀猪，忙了13个小时，我吐了”

13薪和年终奖有什么区别？今天统一回复

人社部明确：法定节假日3倍加班工资另外支付！

失踪男演员找到了！仅仅4天面相大变：这件事，越想越怕...

年度优秀员工评选方案（完美版）

结婚不到一个月就离婚了，还能享受婚假吗？

个税降了，延续至2027年12月31日

定岗定编定员(全).doc

人社部：关于延迟法定退休年龄的30个问答

分类

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉