知名会计所被监管，限30天整改！

文摘 2024-11-19 14:26 湖北

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关于对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师王飞、李伟采取监管谈话措施的决定

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙），王飞、李伟：

经查，你们在执行新乡市花溪科技股份有限公司（以下简称花溪科技或公司）2023 年年报审计项目（报告文号：中兴财光华审会字（2024）第 103033 号）中存在以下问题：

一、风险评估程序执行不到位

2023 年公司个别客户公司账户受限，诉讼执行标的尚未履行，被限制高消费，你们未充分评估客户信用风险，按照账龄计提坏账准备。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022 年）第二十八条、第二十九条和第三十条的规定。

二、控制测试程序设计不合理

一是内部控制测试底稿未区分不同控制目标的抽样总体。二是样本选择时列示的抽样方法为判断抽样，未说明判断依据和标准。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1314 号——审计抽样》（2010）第十五条、第十七条和《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》（2022 年）第十四条的规定。

三、实质性审计程序执行不到位

一是未对公司股权激励事项执行审计程序。二是存货监盘程序执行不到位，如无对第三方物流仓库的现场监盘资料，未记录、分析盘点差异原因。三是函证程序执行不到位，如未对个别应予函证的应收账款项目进行函证，对个别回函不符事项，审计底稿未列示回函金额与函证金额不一致情况，未编制函证差异调节表，未对个别未回函项目执行替代程序，部分函证未附发函物流信息和物流截图。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1131 号——审计工作底稿》（2022 年）第九条、第十条、第十一条、《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》（2022 年）第十条、《中国注册会计师审计准则第 1311 号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》（2019年）第四条、第八条，《中国注册会计师审计准则第 1312 号——函证》（2010 年）第十三条、第十四条、第十九条、第二十一条的规定。

四、部分底稿记录不规范

一是项目质量控制复核人未在总体审计策略、审计小结、审计报告流转表上签字。二是个别项目组成员未在独立性说明书上签字。

上述情形不符合《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》（2020 年）第三十条和《中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量管理》（2020 年）第二十七条、第三十一条的规定。

五、部分信息披露数据有误

一是《新乡市花溪科技股份有限公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目及支付发行费用情况的鉴证报告》（中兴财光华审专字(2023)第 103014 号）中关于自筹资金置换数据披露错误；二是《新乡市花溪科技股份有限公司 2023 年度审计报告》（中兴财光华审会字(2024)第 103033 号）中关联交易金额披露不准确。

上述情形不符合《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 182 号）第四十五条第一款的规定。综上，你们上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 182 号）第四十五条第一款、第四十六条的规定。

根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 182 号）第五十五条的规定，我局决定对你所及签字注册会计师王飞、李伟采取监管谈话的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。现要求你所质量控制负责人及签字注册会计师王飞、李伟于 2024年 9 月 27 日下午 3 时携带有效身份证件到我局接受监管谈话。你们应当在收到本决定书之日起 30 日内提交书面整改报告。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60 日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起 6 个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

河南证监局

2024 年 9 月 18 日

来源：河南证监局

选稿编校：黄丽萍喻琼
责任政审：张瑾

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