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女会计虚开2亿发票，为逃避刑罚，连续“掐点”怀孕，6年生3娃......

职场 2024-11-19 09:30 上海

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在没有真实交易的情况下，女子纠集他人“暴力”虚开发票300余份，涉案资金达2个多亿，团伙成员陆续到案后，该女子却利用“怀胎十月”、“哺乳幼儿”来作为逃避法律制裁的“挡箭牌”，连续恶意怀孕逍遥法外6年。

赶紧跟小编一起来看看！

连续恶意“掐点”怀孕躲追逃

10月23日6时许，一名头戴黑色鸭舌帽，脸上带着口罩的女子走出广州某小区单元楼门口准备骑车外出时，两名蹲在此处守候多时的男子上前拦住了她的去路。在得知对方身份之后，她脸上的表情从错愕、害怕逐渐变成了沮丧。

“你们终究还是来了，这一次我跟你们走！”当看到两名便衣民警掏出警官证的时候，她重重叹了一口气，自知已是插翅难逃，主动伸出双手配合民警的抓捕工作。

“这一天，我们也等了很久！”在拿出手铐将该女子拷上后，迅速带至车内，驾车而去，而这一幕在这两位民警的脑海中曾出现过无数次。随着该女子的到案，一个暴力虚开增值税的犯罪团伙被摧毁。

事情回转到2016年6月份，原铁山分局经侦大队民警在对黄石一家纺织企业开展侦查工作时，掌握到东莞市、广州市两家纺织服装企业有涉嫌虚开增值税专用发票的重大嫌疑，涉案金额高达2个多亿。

历经近半年的缜密侦查后，一个以这两家企业法人刘某（女、47岁、江西省人）为首的虚开增值税发票的犯罪团伙浮出水面，整个团伙的网络架构基本侦查清楚，涉案人数众多，涉案金额巨大。

正当专案组民警紧锣密鼓召开碰头会，商讨如何制定周密计划，誓要将刘某绳之以法之时，令人诧异的是，2017年8月份，刘某主动来到公安机关投案自首。

原本，办案民警都以为刘某是悔悟了才投案自首，未想在准备将其收押之时，发现其身怀有孕，根据我国刑法的有关规定，对于怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，暂时不予收押，因而只能采取取保候审强制措施。

在近两年的漫长等待后，本以为刘某已完成怀孕、生子、哺乳等特殊时期，2019年检察院在对其传唤时，却发现其又是刚怀孕的状态。这一连串的“巧合”，不禁让办案民警推测其是否在打法律的擦边球，意图通过恶意连续怀孕而逃避公安机关的打击？

果不其然，当2021年法院准备对刘某实施逮捕之际，她又故技重施，在监外执行临近结束时，又“掐点”恶意怀孕。谁曾想，一条保障怀孕妇女及婴儿权利的法律规定，却成了刘某恶意逃避刑罚的“救命稻草”，而这一抓，就是6个年头。

6年间，时光荏苒，世事变迁，原铁山公安分局与开发区公安局合并为开发区·铁山区公安分局，尽管单位更迭，岗位调整，但只要接手该案的民警都从未放弃对刘某的追击，“她何时到案”成了悬在办案民警心尖上的那根刺。

2023年7月份，在得知刘某哺乳期即将结束，办案民警准备再次对她实施抓捕之际，发现其不知去向。据此，民警推测，若刘某再次怀孕，那她完全不需要突然失踪来躲避法律的制裁，其很有可能是处于未孕的状态。

10月23日，办案民警在经过一个多星期的视频研判、信息化研判、传统蹲守后，最终将幕后最大的“蛀虫”刘某成功抓获。至此，这场横跨6年的追逃工作圆满画上了句号，悬在民警胸中的石头终于落地了。

昔日老板沦为“逃犯”

刘某到案后，面对民警的讯问避重就轻、百般抵赖，拒不供述犯罪事实，妄想逃避打击，但民警早已固定了大量事实证据，逐一击破了刘某的谎言，最终刘某如实供述了纠集他人虚开增值税专用发票的犯罪事实。

2012年，刘某在广州做布匹生意时与黄某结识，两人维系着良好的合作关系。2014年上半年，刘某提出其公司缺进项发票，在知晓黄某有路子后，让其帮忙联系弄到这些进项发票，并承诺事成之后给予一定报酬，黄某觉得有利可图，便同意了帮忙。

自2015年4月份开始，刘某每月将自己名下两家公司所缺进项发票数额告知给黄某后，再由黄某联系上中间商江某，并向其提供两家购票公司的开票资料。待江某找到黄石一家纺织企业，开具好对应数额的虚开发票后，便邮寄给黄某，由他转交给刘某，在没有实际交易的背景下，安排公司财务人员进行申报认证抵扣进项税额。

事成之后，双方按照之前的约定，江某收取发票金额7个点的开票费，黄某通过加价向刘某收取发票金额7.3个点数的金额开票费，从中赚取差价，除此之外，黄某提供资金走账，刘某每月向其额外支付两至三万元的分红。经查，自2015年4月至2015年8月间，以刘某为首的犯罪团伙共计购买虚开的增值税专用发票303份，非法抵扣税款达500余万元。

“这些年我整夜整夜都睡不好，现在我觉得自己得到了解脱！”在审讯室里，刘某几度落下悔恨的泪水，她直言这些年为躲避法律的制裁，她一直在怀孕、生子、哺乳的路上，整日忧心忡忡，从未睡过一个安稳觉，早已没有了往日的精气神。可人生从没有后悔药，等待她的将是法律的严惩。

目前，该案刘某因涉嫌虚开增值税专用发票罪已被逮捕，其余涉案人员均已被判决，案件正在进一步侦办中。

千万别碰这10条红线！

会计立刻对照自查！

税务局为何找上门？对照自查，是不是触碰了这10条红线！

红线一：虚开发票

其中，与实际经营情况不符：

1.没有真实交易；

2.有真实交易，但开具数量或金额不符；3.进行了实际交易，但让他人代开发票。注意：虚开发票不只是公司虚开了发票才算虚开，同样，接受虚开的发票也是虚开发票。

红线二：对开、环开发票

对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失，但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。

红线三：三流或四流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。

如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

去年，央行发布了大额现金管理试点，这无疑释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

以下9种情况可能会被重点监管：

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

买发票相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。“工资表”也是税务局稽查的重点方向。

在此给大家3点建议：

1.工资表涉及人员签字；

2.通过银行代发工资，避免现金发放；

3.工资发放员工，一定要交社保、签劳动合同。

红线六：个人所得税上动歪脑筋

2023年，个税是被稽查的重点。随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。

红线七：疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管。这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

红线八：骗取出口退税

大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。

红线九：库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，很快就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

正小保在此提醒，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做账实差异分析表。再者，违法的事情不要做，不要开具与实际经营不符的发票。

红线十：长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。

长期“零申报”后：

1.税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

2.纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；

3.对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

4.税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

除此之外，如果企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税务局的重点“关照”。

本文来源：会计头条、环球时报

· END ·

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