税务部门在助力推进具有澳门特色“一国两制”成功实践中发挥积极作用实习记者 原子雯 本报记者 蒋琳珊
今年是澳门回归祖国25周年。1999年12月20日，在著名的大三巴牌坊下，300名小朋友用稚嫩的童声合唱《七子之歌·澳门》，打开了“澳门历史上最好发展局面”的第一页。澳门回归25周年纪念日来临，在澳门街头随处可见庆祝回归的大型装置、宣传标语，气氛浓厚。图为澳门大三巴牌坊的大型庆回归装置。中新图片
25年来，大三巴牌坊巍然屹立，见证着澳门回归祖国后欣欣向荣的昌盛景象：经济快速增长，民生持续改善，社会和谐稳定，发展天地愈加广阔。25年来，税务部门作为服务国家战略、落实经济政策、参与国际合作的重要力量，在促进澳门与内地融合发展、助力推进具有澳门特色的“一国两制”成功实践中发挥着积极作用。习近平总书记指出：“澳门虽小，但只要路子对、政策好、身段灵、人心齐，桌子上也可以唱大戏。”回归之初，澳门的陆地面积仅有21.45平方公里。25年来，中央多次批准澳门填海造地，并划定陆地边界，澳门陆地面积增至33.3平方公里。![]()
2021年，中共中央、国务院印发《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，正式把106.46平方公里的横琴岛作为横琴粤澳深度合作区（下称合作区），由粤澳双方共商共建共管共享，澳门的发展空间进一步扩大到224.76平方公里，达到回归时的10倍多。从“小澳门”走向“大澳门”，税务部门作为参与国家治理的重要力量，积极发挥税收职能作用，推动两地税制顺畅衔接。《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》在拓展澳门发展空间的同时，赋予合作区多项财税优惠政策，包括提出要完善企业所得税优惠政策，以及对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征，等等。2022年，合作区深入推进、加快建设的关键之年，财政部、税务总局先后两次联合印发通知，细化合作区的个人所得税和企业所得税优惠政策落实措施，充分体现了“优惠力度大、创新程度高、优惠目录扩容、覆盖面扩大、战略性突出、享受方式便捷”等特点，大幅降低了合作区符合条件企业和个人的实际税负水平、缩小琴澳两地税负差。其中，企业所得税方面，对合作区符合条件的产业企业减按15%的税率征收企业所得税，大大增强了经营主体尤其是澳资企业参与合作区建设的意愿和信心。在个人所得税方面，对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15％的部分予以免征。同时，对在合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。“在横琴工作，个税缴得和在澳门差不多，极大地打消了澳门人到横琴就业发展的顾虑。”粤澳合作中医药科技产业园博士后站点研究员陈彩玲如是评价。为更好贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，2023年底，国务院批复同意《横琴粤澳深度合作区总体发展规划》，“各类要素跨境流动高效便捷”成为规划的重要内容。随后，与之相适应的税收政策相继出台。![]()
2024年3月1日起，合作区正式实施“一线”放开、“二线”管住的分线管理政策，内地进入合作区符合规定的有关货物视同出口，实行增值税和消费税退税政策，区内企业发展迎来更多新机遇。2024年7月，自澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度从5000元提高至1.2万元，有力提升了内地旅客来澳购物消费的吸引力，并惠及更多中小企业，为澳门经济发展注入新动力。2024年9月，粤、港、澳、深四方税务部门签署《税收服务粤港澳大湾区建设四方合作备忘录》，进一步奠定税务领域服务规则衔接、协作机制对接的框架基础。举一纲而万目张。税收领域规则衔接、机制对接的“交响乐”渐渐奏响：试点推行涵盖11大类28个事项的纳税服务承诺制，全面放宽港澳涉税专业人士在横琴、南沙执业限制，建立全国首个税收协定待遇管理跨省级协作机制……在中央和祖国内地的大力支持下，25年来澳门发生了翻天覆地的变化。数据显示，回归后澳门本地生产总值（GDP）由1999年的519亿澳门元增长至2023年的3795亿澳门元，增长超过6倍；人均GDP由1.5万美元增至2023年的6.9万美元；2023年财政收入达1004.5亿澳门元，比1999年增长4.9倍……2024年12月2日，澳门轻轨“横琴线”正式开通，从设在澳门的“莲花站”上车，仅需2分钟，就能到达横琴口岸。与祖国内地的轨道交通实现对接后，澳门融入粤港澳大湾区“一小时生活圈”，又进一步。![]()
交通基础设施“硬联通”，生活办事也有“软对接”。为更好推动人才、技术、数据、资金等各类要素的跨境流动，税务部门在优化纳税服务、推动民生融合方面着力颇多。智能终端跨境互设、涉税服务跨境互融、涉税征信跨境互认，V-Tax远程可视化办税、跨境人民币全程电子缴退税（费）、设立跨境税收服务专窗，一系列优化跨境税费服务的举措，搭建起澳门与内地互通、互信、互爱的桥梁。“我工作在澳门，居住在内地。最近，税务部门联系我说，可以通过电子税务局在线办理粤澳两地社保业务。我试了试，很快办好了澳门央积金供款和内地个人社保缴款。”澳门居民张涛说。据了解，截至目前，像张涛一样在内地参保的澳门居民已超过6万。聚焦“双城居民”办社保两头跑的问题，2023年3月，税务部门启用“粤澳社保一窗通”（横琴专窗），同步提供广东76项、澳门20项社保服务，让参保人一站办好两地社保业务。2024年4月，澳门社保办理入口被整合至广东省电子税务局，澳门居民登录后，点击“地方特色”菜单中的“澳门社保业务”模块，即可自动跳转至澳门社保基金办理入口，实现“粤澳社保跨境一网通”，与“粤澳社保一窗通”组成线上线下互动、立体集成互通的粤澳社保服务体系。去年底，内地首个专为澳门居民打造的民生项目“澳门新街坊”正式开售。这是内地第一个专为澳门居民打造的综合性民生项目，集居住、教育、养老、医疗等功能于一体。便民办税服务点也进驻其中，针对居住、教育、社区服务、医疗等多方面涉税费疑难问题，提供个性化综合服务，深化拓展交房即发证等便民服务措施，协力打造便利澳门居民生活就业新空间。如今，澳门与内地的联结交流越发紧密。截至目前，今年港珠澳大桥口岸、横琴口岸出入境人次双双突破2000万，创下历史新高。开通逾3周年的青茂口岸通关仅需30秒，截至今年9月已有约6800万人次“丝滑”过关。粤港澳大湾区宜居宜业宜游“一小时生活圈”的梦想，在这里照进现实。澳门是东西方文明和谐相处、互融共生的典范，也是中国与葡语国家沟通交流的桥梁与纽带。回归25年来，澳门这个“精准联系人”，正在全方位推动中国与葡语国家之间的经贸交流合作。![]()
据统计，2023年，中国与葡语国家贸易额达2209亿美元；今年前三季度，中国与葡语国家进出口商品总值1741.84亿美元，同比增长7.84%。为充分发挥澳门对接葡语国家及地区的窗口作用，进一步深化与葡语国家及地区的税收合作，助力打造合作共赢的国际税收体系，2022年4月，经国家税务总局批准，全国首个葡语国家及地区税收合作办公室（以下简称葡语办）成立运作。两年多来，葡语办充分发挥窗口作用，深化与葡语国家及地区税收合作，优化完善跨境税费服务供给，先后发布中国（内地）居民赴巴西、葡萄牙、莫桑比克、佛得角等10个葡语国家（地区）投资税收锦囊，详细解读被投资国家（地区）的营商环境、税收征管制度，帮助纳税人了解并有效防范和积极应对境外投资税收风险。珠海格力电器股份有限公司是国内最早一批赴葡语国家投资的企业之一。2018年以来格力电器在巴西的销售增长超过180%，市场占有率位居第二。“在格力扬帆出海过程中，税务部门提供专业税收辅导服务，帮助我们避免税收风险，让我们‘走出去’更有底气。”格力电器税务负责人黎女士表示。2019年，中国税务部门首倡发起“一带一路”税收征管合作机制，设立“一带一路”税收征管能力促进联盟，目前在中国澳门等6地开设“一带一路”税务学院。其中，“一带一路”税务学院·澳门主要面向安哥拉、巴西、佛得角、几内亚比绍、赤道几内亚、莫桑比克、葡萄牙、圣多美和普林西比以及东帝汶等葡语国家，开展税收知识培训和业务交流，2023年6月以来已开展四期联合跨境培训。今年9月，“一带一路”税务学院·澳门（横琴校区）成立，成为“一带一路”税务学院·澳门在内地的重要教学补充单位，促进澳门共同参与“一带一路”建设。如今的澳门，已与120余个国家和地区建立稳定的经贸关系，是190余个国际组织和机构的成员，是世界贸易组织认定的全球最开放的贸易和投资经济体之一。2023年，澳门输往“一带一路”共建国家的货值为7.7亿澳门元，同比增长47.8%。![]()
奋进25载，澳门风华正茂。背靠祖国，面向世界，30余平方公里的澳门，讲述着一个个日新月异的成长故事。迎来回归25周年的澳门，又将掀开新的历史篇章。本文刊发于《中国税务报》2024年12月20日A1、A2版。
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