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职场 2024-12-21 11:02 上海

一年一度的专项附加扣除信息确认已经拉开帷幕！这与我们大家的切身利益息息相关，直接影响着全年的收入与税负！

专项附加扣除为我们提供了实实在在的减税福利！

你是否清楚自己的专项附加扣除项目？您的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出，是否都已经得到了应有的税收减免？

接下来一起来看看吧！

一年一度的专项附加扣除信息确认开始

根据国家税务总局发布的关于修订《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告，纳税人需要每年的12月对次年的专项附加扣除信息予以确认。

为大家准备了一套【个税筹划手册】，包含个人所得税纳税筹划手册(60页）、个税筹划及申报ppt、新社保与高管个税统筹规划PPT、个人股权转让个人所得税筹划的技巧、个人所得税筹划技巧及案例分析、股权转让个税的8个热点问题、临时工的个税社保筹划及账务处理、年终奖个税的筹划路径及案例分析等22份资料。

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“个税APP”具体操作教程

为了做好大家个人所得税2025年的预扣预缴工作，确保2024年继续及时的享受专项附加扣除政策，现就2025年个人所得税专项附加扣除确认工作的操作步骤和具体方法列示如下：

情形一

如果2025年度个人所得税专项附加扣除信息无变动，仅需在2024年度基础上完成确认！

进入功能页面，一键带入，核对信息

登录个人所得税App，点击首页“2025年度专项附加扣除开始确认啦”——“去确认”进入功能界面；通过“首页”——“办＆查”——“专项附加扣除”进入功能界面。

点击【确认下一年度专项附加扣除】“一键带入”，依据提示“将带入2024年度信息，请确认是否继续？”，确认后点击“确定”。

打开【可确认】状态的专项附加扣除信息，核对信息；如需修改们可以点击【修改】，信息确认后点击【一键确认】。如果有【已失效】信息，则需要先删除，然后再确认。如下图：

完成信息确认和提交

进入待确认扣除信息界面，点击“可确认”核对信息，完成信息确认后，点击“一键确认”，系统将提示您本次填写的信息会对2025年度已填报的信息完成覆盖，确认无误点击“确认”，即可完成提交。

点击【一键确认】后，信息则提交成功。无需重复确认，否则之前已确认的信息会显示【已作废】，系统会以最终的信息为准。如下图：

情形二

如果2025年度个人所得税专项附加扣除信息有变动，需修改或删除信息！

举个例子↓

小张2024年填报了子女教育专项附加扣除，选择100%全额扣除的扣除比例，2025年，小张与配偶选择50%平均扣除的扣除比例。

当需要修改2025年度个税专项附加扣除申报方式、扣除比例、相关信息等内容时，您可在待确认扣除信息界面，选择相关扣除项目，点击“可确认”，在填报详情中对该专项附加扣除项目进行“删除”或“修改”等操作。

完成后，如您2025年还有其他继续享受的专项附加扣除，可按照【情形一】的相关步骤，点击“一键确认”完成信息提交。

情形三

如果需新增2025年度个人所得税专项附加扣除项目！

可按照【情形一】的相关步骤，先对已有的专项附加扣除项目进行确认。完成已有信息确认后，您可进入“专项附加扣除”功能界面，进行新增项目填报。

温馨提醒

如果在信息确认过程中，发现自己以往年度的信息填报有误，比如填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育时，同一子女的合计扣除比例超过100%；婚后购房夫妻双方均按照100%享受住房贷款利息专项附加扣除等等，请及时进行更正。

如果在填报子女教育、赡养老人等专项附加扣除时，涉及的家庭成员身份信息未通过公安部门的验证，建议大家登录个人所得税App，认真核对家庭成员的姓名、证件号码等信息。若身份信息填报存在错误或需要录入生僻字，请修改后重新提交。

注意：

请大家按照规定依法如实准确享受个人所得税专项附加扣除政策，切勿轻信所谓退税秘籍或虚假传言，避免因虚假填报影响自身纳税信用或泄露个人隐私信息。

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专项附加扣除申报标准

10月28日，国务院印发《关于加快完善生育支持政策体系推动建设生于友好型社会的若干措施》的通知！

其中明确指出：强化生育服务支持！

……

（三）建立生育补贴等制度。制定生育补贴制度实施方案和管理规范，指导地方做好政策衔接，积极稳妥抓好落实。落实好3岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策。加大个人所得税抵扣力度。

为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，根据国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自今年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。

标准调整后，3娃家庭最高可节约个人所得税1.89万元。

根据政策，梳理了7张表格，分别对应七项个税专项附加扣除~

子女教育支出

继续教育支出

大病医疗支出

住房贷款利息支出

住房租金支出

赡养老人支出

婴幼儿照护支出

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专项附加扣除填报“五步走”

下面以【住房租金】专项附加扣除填报为例，给大家进行填报操作

点击【住房租金】，选择扣除年度2025，点击【确认】

确认材料准备完毕后，点击【准备完毕，进入填报】

填写【本人信息】，填写完成后点击【下一步】

填写【住房租金支出信息】和【工作城市信息】，点击【下一步】

选择【申报方式】，点击【提交】即可

注：

通过扣缴义务人申报：单位可以使用扣缴端软件，获取您填写的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴税款后，向税务机关办理全员全额纳税申报。这种方式下，可以在预扣预缴期间享受扣除。

综合所得年度自行申报：纳税人直接向税务机关提交信息，扣缴单位无法获取到纳税人的专项附加扣除信息。这种方式下，纳税人在年度汇算清缴时才能享受扣除并办理退税

专项附加扣除填报常见困惑

1、没有及时填写专项附加扣除信息，可不可以补报?

答：可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。也可以选择在次年3-6月综合所得年度汇算时一次性扣除。

2、前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办?

答：员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人综合所得年度汇算时多退少补。

3、专项附加扣除的申报方式怎么选择?

答：方式一：通过扣缴义务人申报扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息。即：由您的单位按月进行专项附加扣除的申报，可以较早享受专项附加扣除优惠政策。

优点：按月按时享受，不用自行办理扣除：缺点：单位会知道部分个人信息。

方式二：综合所得年度自行申报您本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年度自行申报中进行税前扣除。即：不由单位申报专项附加扣除，次年3-6月综合所得年度汇算时自行办理专项附加扣除，延迟享受专项附加扣除优惠。

优点：单位不会知道您的个人信息；缺点：延迟享受、自行办理较麻烦。

4、换新单位，专项附加扣除如何操作?

答：方式一：由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息，一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇信息，之后打开APP，【我要查询】-【专项附加扣除填信息查询】-【选择需要更改的项目】-【修改】-【修改扣缴义务人】后提交即可。注意，之后需要和单位确认下是否能在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息。

方式二：直接向新单位提交纸质或电子版的专项附加扣除信息，

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