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加拿大联邦政府周五正式确认，推迟原计划在2024 年联邦预算中宣布的资本利得税上调政策，将其生效日期延后至 2026 年1月1日。
周五早上，财政部长Dominic LeBlanc在X（原Twitter）上发文确认了这一消息：“这次延期将为加拿大纳税人提供确定性。”（相关阅读：CRA“拿着鸡毛当令箭”！两原告卖掉房产被课重税引发质疑：法案尚未通过却开始实施？）
图源：CBC
推迟税改可能会导致该政策被完全废除
这一推迟几乎可以确保该税改不会在下届联邦大选前实施。由于保守党强烈反对该项增税，此举可能意味着该政策最终会被完全废除。
“这确实是个意外，”加拿大独立企业联合会（CFIB）主席Dan Kelly在接受采访时表示。该行业游说团体自税改方案提出以来，一直持反对态度，“但这是一个好消息。”
资本利得税上调曾被视为上届联邦预算的核心内容，并以“为每一代人带来公平”为宣传口号。
根据原方案：
个人每年超过25万加元的资本利得，其纳税比例（inclusion rate）将从50%提高至66.67%；
所有公司和信托的资本利得税率也将全面提高至66.67%。
时任财政部长Chrystia Freeland 提出该政策时，称其旨在解决税收公平性问题，并用于资助政府的药品保险（pharmacare）、牙科护理（dental care）、儿童保育（child care）和绿色能源转型（green energy transition）计划。
然而，Freeland 现已宣布参选自由党党魁，并公开放弃这一税改计划，与自己在任时的政策立场完全不同。
图源：CBC
四项关键豁免政策
政府在公告中强调了四项新的或维持的税收豁免政策。
1. 主要住宅（Principal Residence）豁免
政府将维持主要住宅豁免政策，以确保加拿大人在出售自住房时无需缴纳资本利得税。
2. 每年25万加元的资本利得税优惠
从2026年1月1日起，加拿大个人每年前25万加元的资本利得仍适用于50%的纳税比例。
“包括出售第二套房产（如度假小屋）在内的资本利得，均可适用于这一年度25万加元的优惠门槛。”
“例如，一对夫妻如果出售一处资本利得50万加元的度假小屋，不会支付额外的税款。”
3. 终身资本利得税豁免额（Lifetime Capital Gains Exemption, LCGE）提高至125万加元
目前，出售小型企业股份、农场和渔业资产可享受的终身资本利得税豁免额为1,016,836加元。政府计划从2024年6月25日起，将这一金额提高至125万加元。
“通过此次调整，符合资格的加拿大纳税人，如果其资本利得低于225万加元，整体税负将降低，即使2026年资本利得税上调，他们仍将受益。”
4. 加拿大企业家激励计划（Canadian Entrepreneurs’ Incentive）
政府计划推出“加拿大企业家激励计划”，以鼓励创业。
“这一激励措施将降低资本利得税的纳税比例至33.33%，适用于终身最高200万加元的资本利得。”
该政策将于2025年纳税年度生效，并且每年增加40万加元，最终在2029年达到200万加元。
“这一激励计划将与新的125万加元终身资本利得税豁免额结合使用。政策完全实施后，企业家在625万加元以内的资本利得将享受较低税率。”
加拿大独立企业联合会（CFIB）主席Dan Kelly。图源：CBC
经济学家观点分歧：税改应废除还是推行？
温哥华未来工作研究中心（Centre for Future Work）主任Jim Stanford批评政府的推迟决定。
“这项政策修改是公平的，能为政府筹集急需的收入，以支持经济适用房、牙科保险和药品保险等重要项目。”
Jim Stanford认为，“唯一会从政府放弃资本利得税上调中获益的人，是一小部分公司和极富裕的投资者。”如果该税改得以实施，Stanford认为，这将是迈向更公平税收体系的一小步。
然而，该提案遭到了商业界的广泛反对，尤其是科技行业和医疗行业。
卡尔加里商会（Calgary Chamber of Commerce）主席Deborah Yedlin在接受采访时直言：“我们根本就不应该陷入这一税改争议。”她认为，目前尚不清楚政府会如何调整政策，但她重申，提高资本利得税将影响投资环境，“提高资本利得税率将对投资产生负面影响。”
Yedlin及其所在组织担忧，对公司和信托征收更高资本利得税，将使企业更难用投资收益推动新业务发展。
然而，Stanford反驳了这一观点。他说，他不认为资本利得税上涨会导致投资下降，并强调：“撤回这一政策不会对加拿大的投资环境产生任何影响。”
他指出，加拿大经济增长乏力的主要原因是特朗普政府对加拿大征收的关税，而不是资本利得税政策。
卡尔加里商会（Calgary Chamber of Commerce）主席Deborah Yedlin。图源：CBC
税务局已开始征收新税率，如何处理已收税款？
尽管该税改法案尚未在国会正式立法通过，但加拿大税务局（CRA）已提前按新税率征税。
CRA早前声明称，这一做法符合政府的惯例：
“根据议会惯例，政府提交‘财政动议通知’（Notice of Ways and Means Motion, NWMM）后，税收提案即被视为生效，以确保所有纳税人得到一致和公平的待遇。”
不过，CRA在周五发布声明，宣布2025年报税季将继续按照50%纳税比例执行，具体措施包括：
修改纳税申报表，以反映旧税率；
为受影响的个人提供宽限期，可在6月2日前提交T1个人所得税申报，或5月1日前提交T3信托税申报；
对已按照66.67%税率提交申报的公司，CRA将进行重新评估并退还多缴税款。
目前，政府的公告显示，该税改仍计划于2026年生效，但行业游说团体，如CFIB，希望这一决定最终成为永久性政策。Dan Kelly说：“我现在还不会完全松口气，直到确认该提案已被彻底废除。目前，我认为这一政策只能算是‘勉强存活’。”
文字编辑：闻呐
版面编辑：GT
参考链接：
https://www.cbc.ca/news/business/capital-gains-reversal-1.7446522
https://www.ctvnews.ca/business/article/ottawa-announces-deferral-in-implementing-its-capital-gains-changes/
https://globalnews.ca/news/10991123/capital-gains-tax-changes-canada/
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