2025年是否可以再做包税?

文摘   2024-12-03 18:43   西班牙  

—2024—

2025年是否可以

再做包税?

西班牙嘉诚律师事务所

在西班牙开店时,选择合适的报税方式至关重要。主要有两种方式:包税(Módulo)发票做账(Directa),它们适用于不同的经营情况。虽然税务局在努力打击偷税漏税,但目前包税仍然是合法的报税方式,预计至少到2025年仍可选择。不过,随着监管加强,未来可能会有调整。

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包税(Módulo)

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包税主要适用于小规模经营的商店,如百元店、食品店、服装店、果蔬店等。其税收依据的是店铺的面积、用电量和员工数量等因素,税务局会根据这些指标来计算应缴税额,而不考虑实际收入。

适用条件:

年营业额低于25万欧元,员工人数少,个体户经营。

计算方式:

每年第一季度,根据上一年用电量和1月1日员工数量、店面面积等,确定季度税额(Modelo 131)。这一数额会在接下来的三个季度保持不变,无论实际经营情况如何。


*包税做账的差额会通过个人所得税(Renta)进行调整,税务局根据实际情况多退少补。

案例分析:

张女士经营一家50平方米的水果店,无员工,用电量低。税务局根据店铺面积和条件,假设每季度固定收取300欧元税款,无需提供详细账目。即便某季度亏损,她仍需按固定金额缴税。包税的优势是操作简单、适合小型商铺,但收入和支出波动大的情况下可能不划算。


特殊包账

针对小型服务业也可以选择包税的形式(如酒吧、餐馆等)。但是除了需要申报盈利税(Modelo131)以外,同样也需要申报增值税(Modelo303)。


增值税(IVA)在第一至三季度按固定税额缴纳。第四季度,根据全年进货发票的IVA与前三季度的缴纳情况进行抵扣,正值需补税,负值则无需缴税。



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发票做账(Directa)

西班牙嘉诚律师事务所

发票报税适用于服务型行业或规模较大的店铺,如美甲店、酒吧、餐馆、工厂等。店主基于实际经营情况进行报税,每季度申报盈利税(Modelo130)和增值税(Modelo303)。

想要详细了解各类税单可以查看我们的往期文章:

【最全干货】西班牙个体户开店各类税单介绍

适用类型:

  • 店铺面积大、员工多或用电量大。

  • 收入较高、进出货发票多的店铺。

  • 公司形式经营的企业只能选择发票报税。

计算方式:

发票做账是根据店铺的实际收入和支出情况来报税。经营者需保存并提交全年买入发票(compra)和卖出发票(venta)。个体户的盈利税一般为20%,而公司形式的报税则有不同的税率:新公司为15%,普通公司为25%。

案例:

李先生经营一家150平方米的酒吧,有5名员工,用电量大。每季度,他根据卖出发票的IVA减去买入发票的IVA缴纳增值税,并按净盈利20%缴盈利税。如某季度盈利2000欧元,他需缴400欧元盈利税。发票做账灵活,但需详细管理所有发票,适合规模较大的生意。


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嘉诚提示

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初期规模小的店铺可以选择包税,而随着业务扩展或员工增加,应转为发票做账。合理合法选择报税方式,不仅能降低税务风险,还能确保业务的长远发展。


无论选择包税还是发票做账,都必须确保合规经营,按规定报税。违规操作或不当选择报税方式,可能导致巨额罚款,得不偿失。

如果您对选择何种报税方式感到不确定,建议咨询专业税务顾问或律师,以确保遵守法律规定,避免不必要的税务风险。

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