残保金应该计入“管理费用”还是“税金及附加”科目？（答案）

财富 2024-11-21 17:28 湖南

感谢关注和钱哥一起来看答案吧！

问题一：残保金应该计入“管理费用”还是“税金及附加”科目？

答：企业根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税(2015) 72号)的规定，应缴纳的残疾人就业保障金，应当计入“管理费用”科目；企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，计入“其他收益”科目;企业未按规定缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，计“营业外支出”科目。

问题二：我司是劳务派遣公司，在判断小型微利企业条件时，已经派出的人员要统计进从业人数吗？

答：鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性的原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

问题三：个人抬头的电话费能税前扣除吗？发给员工的通讯补贴能税前扣除吗？

答：1、个人抬头的电话费不能税前扣除。因为难以证明是否属于与公司取得收入直接有关。

2、发放给员工的通讯补贴，若是列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。

问题四：我们企业转为一般纳税人后，还有几张小规模期间取得的增值税专用发票没有抵扣，这些发票还允许抵扣吗？

答：一般情况是不能抵扣的，但如果符合以下的特殊情形可以抵扣：

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

也就是说，你需要同时满足“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的”两个条件，才可以抵扣进项税额。

政策参考：《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）。

问题五：我们公司这个月由增值税小规模纳税人转为增值税一般纳税人，继续销售之前的库存商品，该如何计算缴纳增值税？

答：纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额。

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