企业重组业务的税务规划暨风险防范

创业   2024-11-07 00:02   河北  

课程时间

2024年11月15-16日

课程地点

山东-济南

咨询热线

138 4207 1117陈老师

课程背景


2024年9月26日,中共中央政治局召开会议指出要“努力提振资本市场,大力引导中长期资金入市,支持上市公司并购重组,稳步推进公募基金改革,研究出台保护中小投资者的政策措施”。


可见,并购重组对促进资本市场活跃和平稳健康发展的重要性。然而,并购重组涉税风险往往层峦叠嶂、顾此失彼,税负成本更是倍受企业所关注。加之重组业务的多样性,税收政策的模糊性,使得业务处理更具“探险色彩”。


所以,本期金穗源特邀扬州税院陈教授亲临现场,通过典型案例的分享与探讨带领大家追根溯源、正本清源。

课程内容


第一讲  税务规划概述

一、税务规划的概念
【案例1】著名演员吴某的税务规划案例
二、税务规划的目标
【案例2】投资、划转和转让资产税负比较
三、税务规划的类型
【案例3】著名演员郑某偷税案分析
四、税务规划的方法
【案例4】股权转让和资产转让税负比较
五、税务规划的风险
【案例5】上市公司母公司股权置换案例分析
六、税务规划的影响因素
【案例6】税收成本和非税成本的比较
七、税务规划方案的选择
【案例7】IPO前股权结构的调整
八、税务规划方案的评价
【案例8】定向分红的涉税风险分析

第二讲  企业重组的税务处理

一、企业重组的形式
【案例1】一汽夏利分步重组案例分析
二、企业重组的目的
【案例2】企业分立+股权收购案例分析
三、企业重组中对价的支付
【案例3】股权支付额和非股权支付额的确认
四、企业重组中涉及的税收
【案例4】吉林纸业股权收购案例分析
五、企业重组的所得税处理
【案例5】股权收购的特殊性税务处理
六、适用特殊性企业重组的条件
【案例6】设立特殊目的载体的税收风险

第三讲  企业重组中的税收待遇

一、当期纳税
二、分期纳税
三、递延纳税
四、税负转嫁
五、重复纳税
六、双重不纳税
七、不征税
八、免税

第四讲  企业重组的所得税规划

第一节  企业法律形式改变的税收规划
一、法律形式改变的内容
二、法律形式改变的所得税处理
三、企业法律形式的所得税规划
【案例】投资平台组织结构的选择

第二节  债务重组的税收规划
一、债务重组的定义
二、债务重组的类型
三、债务重组涉及的税收
四、债务重组的所得税处理
五、债务重组的所得税规划
【案例】长航凤凰债务重组案例分析

第三节  股权收购业务的税收规划
一、股权收购的业务流程
二、一般重组的股权收购
三、 特殊重组的股权收购
四、股权收购中的重复征税问题
五、股权收购的所得税规划
【案例】刚泰控股股权收购案例分析

第四节  资产收购业务的税收规划
一、资产收购的业务流程
二、一般重组的资产收购
三、特殊重组的资产收购
四、资产收购中的重复征税问题
五、资产收购的所得税规划
【案例】一心堂药业资产收购案例分析

第五节  企业合并业务的税收规划
一、企业合并的类型
二、企业合并的业务流程
三、一般重组的吸收合并
四、 特殊重组的吸收合并
五、企业合并中的税负转嫁问题
六、企业合并的所得税规划
【案例】施工企业反向合并案例分析

第六节  企业分立业务的税收规划
一、企业分立的类型
二、企业分立的业务流程
三、一般重组的派生分立
四、特殊重组的派生分立
五、企业分立中的税负转嫁问题
六、企业分立的所得税规划
【案例】投资还是企业分立

第七节  股权(资产)划转的税务规划
一、股权、资产划转的定义
二、股权、资产划转的类型
三、股权、资产划转的所得税处理
四、特殊性税务处理的条件
五、资产划转中的重复纳税问题
六、资产划转的所得税规划
【案例】股权无偿划转案例分析

第八节  分步重组的税收规划
一、分步重组的定义
二、分步重组的类型
三、分步重组的认定
四、分步重组的所得税处理
五、分步重组的所得税规划
【案例】兴业股份分步重组案例分析

第四讲  企业重组其他税规划

一、企业重组的增值税处理
【案例1】资产收购的增值税处理
二、企业重组的土地增值税处理
【案例2】公司改制的土地增值税处理
三、企业重组的契税处理
【案例3】吸收合并的契税处理
四、企业重组的印花税处理
【案例4】吸收合并的印花税处理
五、企业重组的个人所得税处理
【案例5】企业分立的个人所得税处理
六、企业重组其他税规划
【案例6】增值税、契税、个人所得税规划案例分析

第五讲  企业重组涉税风险防范

一、企业的涉税风险
【案例1】股权转让案例分析
二、企业重组涉税风险的成因
【案例2】对赌协议案例分析
三、企业重组涉税风险的防范
【案例3】股权置换案例分析

主讲专家


陈教授:中国注册会计师、中国注册税务师、税收学教授。近年来主持科研项目多项,在财会研究、中国税务等刊物发表文章数十篇,在企业重组的税务处理、企业所得税处理等方面出版有专著。

从事税收教学工作三十多年,有着深厚的理论功底和丰富的实践经验,能够融会贯通税收、会计、法律三个学科的相关知识解决复杂的税收问题。特别是在处理房地产、企业重组、股权投资、关联交易、税企争议等领域的税收问题方面有着独到的见解。

【本次会议费用】2980元/人(含培训费、资料费)

↘ (学员报名后,会前一周发送详细参会通知)

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