研发投入篇丨支持科技创新和制造业发展等税收优惠政策概览③

文摘 2024-11-18 14:01 云南

前言

减税降费是党中央、国务院统筹国内国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措，着力稳经营主体和保就业，加大宏观政策实施力度，对减轻企业负担、激发经营主体活力、促进经济增长具有重要作用。2024年，《政府工作报告》提出，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。为贯彻落实好党中央、国务院关于减税降费的决策部署和省委、省政府工作要求，根据财政部、国家税务总局下发的《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》、《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》和“两新”税收优惠、区域性、普惠性税收优惠等政策指引，结合我省实际，云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局梳理形成了《支持科技创新和制造业发展等税收优惠政策概览》（以下简称《概览》），涵盖60项政策。

为方便经营主体、社会公众更好地掌握了解政策，《概览》对相关税收优惠政策逐一列明享受主体、优惠内容、政策依据等内容。需要说明的是，本《概览》所列内容不是税收执法或申请享受政策的依据，政策执行请以正式文件为准，相关政策如有更新，请以最新规定为准。

研发机构采购设备增值税政策

【享受主体】

内资研发机构、外资研发中心。

【优惠内容】

对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。政策执行至2027年12月31日。

【政策依据】

《财政部商务部税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（2023年第41号）

企业投入基础研究企业所得税优惠政策

【享受主体】

出资方：企业。

接收方：非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金。

【优惠内容】

对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

【政策依据】

《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年第32号）

研发费用加计扣除政策

【享受主体】

除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

【优惠内容】

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

【政策依据】

《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）

设备、器具一次性税前扣除政策

【享受主体】

符合条件的企业。

【优惠内容】

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

【政策依据】

《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（2023年第37号）

固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策

【享受主体】

符合条件的企业。

【优惠内容】

1.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

2.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

3.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》

2.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）

进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策

【享受主体】

科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆、出版物进口单位。

【优惠内容】

自2021年1月1日至2025年12月31日，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。

【政策依据】

《财政部海关总署税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕23号）

非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策

【享受主体】

非营利性科研机构。

【优惠内容】

非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）

来源：“云南省人民政府”微信公众号

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzI4ODQ2NjE0Mw==&mid=2247614786&idx=1&sn=5ae44e6fa07607d9c2df2ba7a41df3ff

大理州人民政府网

大理州人民政府网由大理白族自治州人民政府办公室主办，主要发布我州与人民群众生产、生活和经济社会密切相关的重要政务信息，州政府重要工作以及突发事件信息，是群众了解大理的重要窗口。

最新文章

大理州住房公积金管理中心2024年公开选调事业单位工作人员公告

大理州民政局关于拟认定州级地名文化遗产保护名录的公示

大理1人获评2023“中国非遗年度人物”

大理白族自治州人民政府办公室关于印发大理州农村信用户信用村信用乡镇评定管理办法的通知

研发投入篇丨支持科技创新和制造业发展等税收优惠政策概览③

大理州教育体育局关于拟认定宾川县第三中学、漾濞县幼儿园等学校等级的公示

大理新增1个全国休闲农业重点县

大理（南涧）澜沧江孔雀渡第四届全国野钓公开赛开赛

习近平同美国总统拜登在利马举行会晤

吸引和培育人才篇丨支持科技创新和制造业发展等税收优惠政策概览②

一键收藏 | 大理适合拍新中式的地方算是被你找到啦！

启动你的城市奔赴计划吧！在大理爱上暖冬生活

你看！这是生态文明体制改革的大理经验→

创业投资篇丨支持科技创新和制造业发展等税收优惠政策概览①

大理这2条高速公路建设迎来新进展！

州委常委会召开扩大会议坚决拥护省委对杨健杨坤涉嫌严重违纪违法进行纪律审查和监察调查的决定

大理经济体制改革成果如何？这张成绩单有目共睹→

文化何以赋能旅游？云南大理给出“金点子”

2024年云南消费名品方阵申报须知→

大理州住房和城乡建设局2024年度公开选调事业单位工作人员公告

圆满完成秋收任务！大理州322万亩秋粮喜获丰收

大理州“有奖发票”活动第十三期定期摇奖中奖号码出炉啦！

祝贺！大理这些学生获宋庆龄奖学金

【民生回应】大理市经济发展、民生保障……您关注的问题有回应了

全州耕地流出问题整改现场调度会强调严格落实好耕地保护制度坚决守护好大理良田沃土

新华社《瞭望》新闻周刊｜大理文旅产业圈圈突破

旅居大理 | 这里，有你想要的生活方式

节假日增加两天！2025年放假安排来了

点赞！大理2人荣登2024年第三季度“中国好人榜”

【民生回应】电动车飞线充电、消防应急自救器材购买、火灾自救方法......您关注的问题有回应了

大理州水务局2024年度公开选调事业单位工作人员公告

州政府召开领导班子成员履行党风廉政建设工作责任制情况汇报会并开展廉政提醒谈话

大理州强制隔离戒毒所2024年度公开选调事业单位工作人员公告

2024年度第10期大理州文化和旅游“红黑榜”名单公布

明日开播！都市情感剧《向北的遗憾》演绎大理疗愈力

云南工会疗休养现场推介活动在我州举行

大理州“有奖发票”活动第十三期定期摇奖的通告

州庆去哪儿玩？路线为你准备好了

州委常委会召开会议强调明责任知敬畏严纪律做表率推进大理全面从严治党向纵深发展

在大理慢生活的一天，应该怎么过？

点赞！宾川科技小院获评全国2024年“科技小院行”大学生暑期联合社会实践优秀基地

大理州市场监督管理局关于全州校园食品安全大排查大整治投诉举报方式的公告

事关工业和信息化高质量发展重点项目申报！我省发布通知

洱海初冬百鸟飞，生态美景惹人醉！

减轻生育费用负担！云南实施医保服务生育支持政策专项行动

天晴了！苍山雪又美出新高度

历时313天，终于通了！

岗位多多！云南新一批招聘公告来了

李强主持召开国务院常务会议审议通过《关于促进外贸稳定增长的若干政策措施》等

大理非遗 | 甜甜小红饼浓浓家乡情

分类

时事

民生

政务

教育

文化

科技

财富

体娱

健康

情感

旅行

百科

职场

楼市

企业

乐活

学术

汽车

时尚

创业

美食

幽默

美体

文摘

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉