三部门就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问

文摘 2024-11-14 11:26 青海

财政部税务总局住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。财政部税政司，税务总局财产和行为税司、货物和劳务税司，住房城乡建设部房地产市场监管司有关负责人回答了记者提问。

一、此次调整房地产市场税收政策的主要背景是什么？

答：党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。党的二十届三中全会提出，允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准，完善房地产税收制度。中央政治局会议强调，要促进房地产市场止跌回稳，抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式。

　　为贯彻落实党中央决策部署，需要对取消普通住宅和非普通住宅标准涉及的增值税、土地增值税优惠政策如何衔接予以明确，并结合当前房地产市场运行情况，进一步调整优化相关税收政策，加大支持力度，促进房地产市场平稳健康发展。

二、此次对房地产市场相关税收政策做了哪些调整？

答：（一）加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求；降低土地增值税预征率下限，缓解房地产企业财务困难。

　　契税方面，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。

　　土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。各地可以结合本地区情况对实际执行的预征率进行调整。

　　（二）明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税优惠政策，降低二手房交易成本，保持房地产企业税负稳定。

　　增值税方面，在有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准后，对个人销售已购买2年以上（含2年）住房一律免征增值税，原针对北京、上海、广州、深圳4个城市个人销售已购买2年以上（含2年）非普通住房征收增值税的规定相应停止执行。

　　土地增值税方面，取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，对纳税人建造销售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，继续实施免征土地增值税优惠政策。

三、调整后的住房交易环节契税优惠政策主要内容是什么？纳税人如何办理优惠政策？

答：（一）政策内容。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

　　对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

　　（二）办理方式。纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。具备部门信息共享条件的，纳税人可授权主管税务机关通过信息共享方式取得相关信息；不具备信息共享条件，且纳税人不能提交相关证明材料的，纳税人可按规定适用告知承诺制办理，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。

　　具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产管理部门制定。

　　为让更多的纳税人享受到政策红利，对于2024年12月1日后个人购买住房申报缴纳契税的，以及2024年12月1日前购买住房但于2024年12月1日后申报缴纳契税的，符合新发布公告规定的均可按新发布公告执行。

四、与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税优惠政策主要内容是什么？

答：北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

　　《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款有关内容和第二款相应停止执行。

　　2024年12月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合新发布公告规定的可按新发布公告执行。

五、与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的土地增值税优惠政策主要内容是什么？

答：取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条第一项，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，继续免征土地增值税。

　　根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条，有关城市的具体执行标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定。具体执行标准公布后，税务机关新受理清算申报的项目，以及在具体执行标准公布前已受理清算申报但未出具清算审核结论的项目，按新公布的标准执行。具体执行标准公布前出具清算审核结论的项目，仍按原标准执行。

六、降低土地增值税预征率下限的主要内容是什么

答：与我国房地产开发模式相适应，土地增值税实行预征制度。为充分发挥土地增值税预征的调节作用，税务总局于2010年发文明确了各地区预征率下限，其中：东部地区为2%，中部和东北地区为1.5%，西部地区为1%。

　　此次调整，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。调整后，东部地区为1.5％，中部和东北地区为1％，西部地区为0.5％。

七、税务机关将采取哪些措施方便纳税人享受有关优惠政策？

　　答：为确保纳税人及时享受税收优惠政策红利，税务部门将会同有关部门采取一系列措施，持续优化纳税服务，提升纳税人的满意度和获得感。

　　一是进一步提升窗口服务效能。公告发布后，各地税务部门将以不动产登记办税“一窗受理”工作模式为依托，进一步优化线下窗口设置和线上操作流程，为购房群众提供缴税、办证“一件事一次办”的“一站式”服务。此外，税务部门还将视需求采取增设服务窗口、延长办税时间等方式，为有需求的群众提供办税服务。

　　二是进一步优化资料提供方式。持续加大部门协作信息共享工作力度，利用共享信息开展数据预填，减轻纳税人资料提供负担和填报负担。对于不具备信息共享条件且纳税人不能提交相关证明材料的，纳税人可以按照现行规定选择适用告知承诺制办理。

　　三是进一步加强政策宣传解读。各地税务部门将会同相关部门结合地方实际，通过办税服务厅纳税辅导岗专人、12366纳税缴费服务热线专线为纳税人提供专业的政策内容解读和办税流程咨询服务，快速响应纳税人关切，确保办税井然有序。同时，利用多种媒体媒介开展政策宣传解读，营造良好的税收营商环境。

感谢您抽出 · 来阅读

END

11月纳税申报期截至15日，注意事项看这里→

供暖季来了！为居民供热采暖的供热企业可享税收优惠

大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题明确！2025年1月1日起开始施行

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzU0NTc2MDM3OQ==&mid=2247633661&idx=3&sn=5ae114b30d537427d6be43081053cb65

青海税务

面向公众以及纳税人开展税收服务宣传

最新文章

事关您的纳税信用！12月31日截止

房地产市场相关税收政策有哪些调整？一张图看明白→

小规模纳税人在电子税务局中应如何进行申报？

两部门发文调整出口退税政策，2024年12月1日起实施

小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？

青海税收普法作品《税收，让画中的梦想绽放》在第五届“税官讲税法”青少年普法视频征集展播活动中获奖啦！

我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年某季度应税销售收入低于30万元，请问应当如何填写申报表？

图解丨调整房地产市场税收政策，官方解读→

三部门发文扩大启运港退税政策实施范围！2024年12月1日起执行

按季申报的小规模纳税人销售额不超过多少可以免征增值税？

12月1日起推广使用电子发票（航空运输电子客票行程单）！这些热点问答请收好→

快讯！促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策发布，2024年12月1日起执行

国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告（附解读）

三部门就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问

小规模纳税人应如何开具发票？

播报丨《税收伴您在路上》第二十二期

无纸化报销、勾选抵扣免换算……航空运输电子客票行程单热点问答看这里→

什么是小规模纳税人？

播报丨《税收伴您在路上》第二十一期

@中国税务有回应丨公司为员工租房支付的费用，可以企业所得税税前扣除吗？

全国税收调查报表在填写时有哪些注意事项？

三部门：2024年12月1日起，民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票（附解读）

全国税收调查填报在电子税务局中应如何操作？

播报丨《税收伴您在路上》第二十期

11月纳税申报期截至15日，注意事项看这里→

全国税收调查填报工作什么时候开始？

供暖季来了！为居民供热采暖的供热企业可享税收优惠

我公司提供了跨区域建筑服务，如何在电子税务局中预缴增值税及附加税费？

大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题明确！2025年1月1日起开始施行

我公司提供了跨区域建筑服务，如何在电子税务局中预缴企业所得税？

晒出你身边的税收故事吧！第六届全国税收公益广告作品征集暨展播活动邀您参与

六部门发布《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》（附答记者问）

我公司提供了跨区域建筑服务，如何在电子税务局中进行跨区域报验登记？

铁路电子发票来了！开具步骤看这里→

如何通过自然人电子税务局（扣缴端）进行申报个人所得税代扣代缴？

11月起推广使用电子发票（铁路电子客票）！这些热点问答请收好

【征期提示】十一月征期日历，请查收！

扣缴义务人在代扣代缴时有哪些注意事项？

居民换购住房可退个税！谁能退？退多少？一图读懂

如何通过国际贸易“单一窗口”对出口货物转内销证明开具业务进行打印报表下载？

@所有人电子税务局APP在青海全面上线啦！

如何通过国际贸易“单一窗口”对出口货物转内销证明开具业务进行数据申报？

一般纳税人开具或取得电子发票（铁路电子客票）后，如何填写增值税申报表？

如何通过国际贸易“单一窗口”对出口货物转内销证明开具业务进行“新建”“修改”“删除”“查询”操作？

11月起旅客如何获取电子发票（铁路电子客票）？相关部门服务举措看这里↓

纳税人提交留言后如何查询留言详情？

@中国税务有回应丨什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记？

纳税人在使用人工互动后如何结束会话？

上新啦！新版《 “走出去”税收指引》电子书来了

分类

时事

民生

政务

教育

文化

科技

财富

体娱

健康

情感

旅行

百科

职场

楼市

企业

乐活

学术

汽车

时尚

创业

美食

幽默

美体

文摘

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉