要理解公司股东省税的方法，首先就必须了解加拿大税务体系是怎样运作的。
加拿大个人税实行的是累进税制。报税以个人为单位，每个人有1万3加币左右的免税额，在此以上，收入越高的部分需要交的税越多。以安省为例，2024年个人收入高于$220,000的部分就有一多半交给税务局了。因为个人税的这个特点，当一家人的收入达到一定高度的情况下，每个家庭成员的收入越平均，加在一起整个家庭需要交的税就越少。
对于加拿大人控股的私有公司(CCPC)来说，税务局将公司收入分成积极生意的收入(用劳动力赚的钱)和被动投资的收入(用钱挣的钱)。对于前者，应纳税收入在50万以下的部分，公司税率只有12.2%，50万以上的部分，公司税率是26.5%；对于后者，公司税率是50.17%(30.67%可以退还)。交过公司税的钱通过分红的方式发到股东手里还要交分红的税，为了避免双重征税，分红的税率是比较优惠的，具体来说，需要减掉已经交过的公司税。
股东只有通过发工资或是分红的方式从公司里面将盈利取出来，交了个人税以后的钱才可以用于个人的消费，留在公司里面的钱只能用于公司的投资。如果到股东过世时，公司还在继续运作，或者有资产没有取出来，则需要以股东过世时的公司市场价值假定处置了公司的股份，跟公司成立时候的市场价值相比，增值部分必须交增值税。唯一的例外是夫妻之间第一个人过世时，可以以成本价将公司股份转给活着的配偶，等第二个人过世时再交增值税。这样，对于一个成功的企业主来说，过世时怎样将公司股份少交税的传承给下一代是一个需要提早规划的问题。
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无论是对于个人还是公司，资本增值都只有50%需要作为应纳税收入上税，另外50%完全免税，可见，资本增值在税务上的待遇是非常优惠。
了解了加拿大税务体系的特点，我们就不难知道，公司股东税务规划要实现的目标就是：
将需要纳税的收入变成免税的收入/福利
将现在需要纳税的收入变成将来才需要纳税的收入
将需要交很高个人税的收入变成可以交较低个人税的收入
将个人名下纳税的收入(最高税率53.53%)变成公司名下纳税的收入(税率12.2% / 26.5%)
将一般的公司税率(税率26.5%)变成小生意的优惠税率(税率12.2%)
将公司被动投资收入(税率50.17%)变成积极生意的收入(税率12.2%/26.5%)
将一般收入和分红收入变成资本增值(50%免税）
那么，具体有哪些策略可以帮助我们实现这些省税的目标呢？欢迎来参加我们的有限公司税务规划系列讲座，你会从中找到答案。
讲师Carol Dai除了是一名精通税务和财务规划、专注于新移民和高收入高资产人士税务规划的加拿大注册会计师(CPA)，还是一名经验非常丰富的持牌保险经纪和IFA保单抵押贷款专家。她的保险业绩也多次达到了保险界环球百万圆桌顶级会员的标准。
有限公司税务知识 - 入门篇
第一讲
第一场：11月10日（星期日），
因时区不同，当地时间如下：
PEI王子岛&NB省： | 3PM. – 5PM. | |
魁省 & 安省： | 2PM. – 4PM. | |
曼省 & 萨省： | 1PM. – 3PM. | |
阿省： | 12PM. – 2PM. | |
BC省： | 11AM. – 1PM. | |
第二场：11月12日（星期二），
因时区不同，当地时间如下：
PEI王子岛&NB省： | 8PM. – 10PM. | |
魁省 & 安省： | 7PM. – 9PM. | |
曼省 & 萨省： | 6PM. – 8PM. | |
阿省： | 5PM. – 7PM. | |
BC省： | 4PM. – 6PM. | |
小生意应该以什么形式运作更好？
设立有限公司的好处和坏处有哪些？
是注册联邦公司好和还是省公司好？
董事和股东有什么区别？
有限公司的适用税率是多少？
有限公司在税务上有哪些申报要求？
在什么情况下需要注册HST/GST账号？
怎样给员工和自己发工资？
是给自己发工资好还是分红好？
有哪些费用可以作为生意支出抵税？
以公司的名义买车更合算吗？
租车和买车哪个更好？
怎样利用公司里面的盈利为股东谋福利？
怎样充分利用公司的亏损抵税？
怎样关闭有限公司？
第二讲
第一场：11月17日（星期日），
因时区不同，当地时间如下：
PEI王子岛&NB省：3PM. – 5PM.
魁省 & 安省： 2PM. – 4PM.
曼省 & 萨省： 1PM. – 3PM.
阿省： 12PM. – 2PM.
BC省： 11AM. – 1PM.
第二场：11月19日（星期二），
因时区不同，当地时间如下：
PEI王子岛&NB省：8PM. – 10PM.
魁省 & 安省： 7PM. – 9PM.
曼省 & 萨省： 6PM. – 8PM.
阿省: 5PM. – 7PM.
BC省： 4PM. – 6PM.
怎样实现个人收入和公司收入的最佳平衡？
设立控股公司有什么好处？怎样增设控股公司？
税改后，怎样合理地利用家庭成员来减税？
怎样用公司的钱为股东买牙医健康保险最合算？
怎样用公司的钱为股东建立退休计划？
用公司的闲余资金投资怎样可以少交税？
在转让CCPC股份时怎样才能少交税甚至免税？
怎样通过改变股权结构来降低50%的被动投资的税率？
怎样通过公司将中国收入少交税的转入加拿大？
怎样可以在处置中国公司资产时少交税？
怎样少交税地将公司的资产变成个人的资产？
怎样在将公司传给下一代时将税率降为0？
股东避税策略
用公司的钱买分红保险
第三讲
第一场：11月24日（星期日），
因时区不同，当地时间如下：
PEI王子岛&NB省： | 3PM. – 5PM. | |
魁省 & 安省： | 2PM. – 4PM. | |
曼省 & 萨省： | 1PM. – 3PM. | |
阿省： | 12PM. – 2PM. | |
BC省： | 11AM. – 1PM. | |
第二场：11月26日（星期二），
因时区不同，当地时间如下：
PEI王子岛&NB省： | 8PM. – 10PM. | |
魁省 & 安省： | 7PM. – 9PM. | |
曼省 & 萨省： | 6PM. – 8PM. | |
阿省： | 5PM. – 7PM. | |
BC省： | 4PM. – 6PM. | |
公司持有人寿保险有什么优点和缺点？
用公司的钱买保险到底可以省多少税？
什么情况下应该将保险买在公司名下？
用公司的钱买保险和用个人的钱买保险有什么不同？
用公司的钱买保险和做其他投资有什么不同？
公司保险退休计划怎样操作更合适？
公司支付的保费在什么情况下可以在公司抵税？
怎样避免公司持有的保险影响CCPC使用资本增值免税额？
保单持有人从公司变为股东有什么税务后果？
保单持有人从股东变为公司有什么税务后果？
在股份传承时怎样做可以使赋税最小化？
戴静蓉(Carol), MBA CPA/CMA CFA TEP
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