老板因从公司“借走350万”，补税+罚款105万！公司的钱就等于老板的钱？真的是这样吗？
老板跟公司“借钱”
补税+罚款105万！
我们先通过漫画来看看这个案例：
老板长期借款不还，被要求补缴70万的个税，那老板把借款还了，是不是就没问题了？
其实，并不是这样的，某公司三位股东分别从公司借款300万，265万，305万元，挂账“其他应收款”。三人仅用两年的时间就归还了借款，但依然被税务局责令补扣补缴个人所得税174万元！
有些人有疑问了，长期借款不还要交税，怎么借款还了还要交税？
由此可见，老板股东只要是借款超过一年又不能证明用于公司经营的，都要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税。
给老板和会计们几点忠告：
1、公司账上其他应收款-老板/股东，尽量不要长期挂账，涉税风险极大。
2、股东从公司借款挂账，必须有证据证明是用于公司经营。
3、股东从公司借款，尽量不要超过一年，以免产生不必要的麻烦。
4、其他应收款一直都是税局关注的重点，因此不要什么费用都入这个科目。
其他应收款不是“垃圾桶”
这5大风险，一定要知道
有很多会计朋友们最喜欢用“其他应收款”，钱被老板拿走了用它，没有发票调账用它，更甚很多企业把它当成作假的工具……
警惕！其他应收款不是“垃圾桶”，乱用容易招来5大风险。
一、虚开发票
会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，甚至买票，这种做法明显是违法的。
二、抽逃出资
很多公司基本操作是股东将出资款打给公司，然后公司将资金再转给股东，挂其他应收款科目。
抽逃注册资本不仅侵犯了公司的利益，而且可能侵犯公司以外第三人的利益，如公司的债权人，因此法律严令禁止，情节严重的追究刑事责任，最高可判五年有期徒刑。
三、资金占用
除了上面案例所说的股东借款，其他关联借款也同样存在税务风险。
一个老板注册几个公司，几个公司的钱转来转去，哪家缺钱就给哪家用，这种现象比比皆是，大多数占用时间较长，也有定期归还再借，多数是没有计算利息。
关联资金占用，税法要求视同销售处理，核定利息并要求借出方按“贷款服务”6%的税率缴纳增值税，还有企业所得税，增值税一边交，另外一边却无法抵扣，无形中加大了成本。
另外，公司向关联方借款还需注意债资比例的限制：
四、有补缴个税的风险
老板借款如果超过1年未还且未用于公司经营，一旦被查，可能会被按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税，甚至还会面临高额罚款。
五、调节利润，偷逃税款
如果财报中的"其他应收款"和"其他应付款"期末余额巨大，且与"应收账款"、"应付账款"等科目的余额不相上下，甚至超过这些科目的余额时，就可能被怀疑"其他应收款"和"其他应付款"成了粉饰财报的"利润调节器"。
"其他应收款"可能隐藏了潜亏，从而高估利润；而"其他应付款"可能隐瞒了收入，从而低估利润，逃避缴税。
既然“其他应收款”科目风险那么大，财务什么情况下才能用它核算呢？
再次提醒老板和会计们，个人股东借款风险巨大，如果有借款，一定要注意2个问题，一个是借款用途的问题是否与经营相关；另一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。
这些情况下“公转私”，
可以节税！
又有小伙伴说了，你说的那些方式都需要交税呀，老板说了，拿自己的钱还需要交税，太亏了！
下面，小编整理了两种可以节税的“公转私”方法，供大家参考：
一、利用年终奖的税收优惠政策，合理筹划老板的工资、奖金
全年一次性奖金可以单独计算个人所得税，我们可以合理利用这一优惠政策，对老板的工资、奖金的发放进行筹划。
【举例】
老板发放年终奖36000元，按年终一次性奖金的计算方法，需缴纳个人所得税1080元，税负仅为3%，大大低于“股息、红利所得”20%的税率。
既发放工资又发放奖金的情况下，工资和奖金该如何分配才最省税？这里为大家准备了一个表格供参考：
需提醒注意的是，此种方法使用有限制：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；
2、“年终一次性奖金”的计税办法执行至2021年12月31日，自2022年1月1日起，取得的年终奖就要全部计入综合所得合并计税了，赶紧抓住政策的小尾巴吧~
二、老板将个人资产销售给公司
个人将自己使用过的物品对外出售，不需要缴纳增值税，由于二手物品的价格通常低于原值，也无需缴纳个人所得税，仅需要按0.5‰缴纳印花税即可，税负可以说是非常低了~
而且，公司购入的固定资产，如果单价不超过500万元，可以一次性在企业所得税前扣除，如果购买的是车辆，那么车辆发生的各种费用也可以入账并税前扣除了。
【举例】
老板将个人用过的二手车卖给公司，车的原值为150万元，卖价100万元，老板和公司各缴纳印花税500元（100万元*0.5‰=500元），共计1000元，税负才1‰，这还没算公司可以抵扣的企业所得税呢。
同样的，这种方法也存在局限性：
1、公司购入的资产需用于正常的生产经营活动。
车过户了，但还是老板个人使用是不行的，不仅车辆费用不能税前扣除，卖车行为的合理性也会被税务机关质疑；
2、由于老板与公司之间存在关联关系，所以该买卖行为属于关联交易，价格一定要公允，否则同样会被税务机关稽查并补缴税款。
会计科目中常见的21个涉税风险点
老板会计们抓紧自查！
有人会说了，既然挂“其他应收款”风险那么大，我换个其他科目不就行了。
对此，我只想说，你真的想多了。像“预付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等科目余额过大，也会存在税务风险。具体我们准备一张思维导图，建议收藏学习:
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