优秀案例丨以“智慧信息共享”为核心竣工决算体系构建与实践

摘 要工程竣工决算管理作为电网企业核心业务工作，国网天津电力（以下简称“天津公司”）不断创新工程财务实践，实施多维精益管理，开展投资能力分析应用，建立基建标准成本，强化投资预算管控，统一竣工决算报告，建立竣工决算分级审核机制，推行工程自动竣工决算，建立了工程全过程财务管理体系，形成了较好的基建财务管理基础。为积极适应内外部形势，天津公司以“智慧信息共享”为核心竣工决算体系构建与实践推广，有效解决工程财务管理难题，持续提升工程管理质效。以价值链分析作为核心方法，开展了智慧竣工决算管理体系建设，将其作为提高工程财务价值创造能力、促进投资闭环管控、支撑高质量发展的重要抓手。

关键字：基建财务  信息共享  四码对应  投资闭环管控

一、背景介绍

竣工决算管理着眼于改革发展新变化、公司战略新要求和数字革命新趋势，树立智慧共享理念，强化业财深度融合，工程建设数据全面共享共用，加大可研评审、规划计划、初设概算、竣工验收、工程结算、竣工决算等节点协同力度，强化投资、形象、入账、资金、转资进度“五率”协同管理，促进投资及时转化为资产和效益。构建工程竣工智慧决算管理机制，树立业财数据、分布式作业两个共享理念，坚持服务战略、服务业务、服务基层，打造智慧共享工程全过程财务管理体系，实现管理提质、共享创新、服务赋能、智慧增效。

二、总体计划

（一）工作目标

公司通过巩固多维精益管理体系建设和自动竣工决算应用成果，以提升工程全过程价值创造能力为中心，构建智慧共享工程决算管理体系，驱动业财深度融合，实现工程成本智慧归集、各类费用智慧分摊、资产价值智慧生成、竣工决算报表及审核报告智慧出具， 推进工程财务全过程精益管理，提升工程财务数据服务业务能力。

加快推进公司及财务“十四五”规划落地，以价值创造为引领，按照“数字转型、精益管控、共享赋能、智慧应用”的整体思路，巩固自动竣工决算工作成果，固化WBS、物料、设备、资产“四码”对应和费用分摊规则，强化工程估、概、预、结、决“五算”数字化管理，促进价值、数据、业务“三流”合一，推进“工程投资预算与全面预算、工程核算与多维精益管理、工程资金支付与新型资金管理体系”深度融合，实现每台设备精益核算、资产价值自动生成、竣工决算报表智能出具，全面提升竣工决算及转资质效。

（二）工作策略

运用RPA机器人和移动互联等新技术，基于业务场景，实现投资预算智能编制、工程成本智能归集、各类费用智能分摊、物资服务智能结算、决算报表智能出具、设备台账及资产卡片智能形成等智慧作业。

应用业财深度融合成果，以工程核算为主线，统一各专业管理要求、项目主数据及业务标准，将ERP系统财务管理模块（以下简称ERP系统）与PMS、经法等系统业务流程全面贯通，并与相关专业管理平台全面衔接，实现业财高效协同、业务自动处理。

应用数字化管理技术，固化并动态维护“四码”对应库，强化概算、预算、结算及决算数字化管理，实现数据一次录入、共享应用，依托财务中台多维展示项目、订单、合同、支付、转资等完成情况，实现工程全过程价值传递有序、业务实时查询、信息全面共享。

应用过程精益管理成果，推进固定资产投资预算和资金支出一体化智慧管控，强化核算精益管理，实现投资预算精益管控到项目、资金支出精益排程到日、工程价值精益核算到设备、项目状态精益反映到实时。

（三）工作流程

智慧竣工决算管理体系由智慧竣工决算应用和工程财务数字化应用两部分组成，智慧竣工决算应用是业务发生的载体，并产生相关数据；工程财务数字化应用是业务数据汇聚和分析的平台，为全过程管理提供量化支撑。

首先，智慧竣工决算应用以“科目+WBS+维度”为基础，以核算至单个资产设备为目标，统一业务和财务语言，规范业务流程和数据标准，以工程成本精益核算为主线，以工程“五算”（概算、预算、核算、结算、决算）为抓手，设立四个核心规则（WBS标志位、四码对应、费用分摊、报表取数），推动“三流”（业务、价值、数据）合一，实现工程成本有效控制、自动归集及多维反映，资产设备价值自动精准生成，业务数据全量可视可用，有效促进项目及时转资并防范风险。

其次，工程财务数字化管理应用以工程全量数据为基础，打造可视化、可监控、可预警、可支撑的数字化平台。建立工程全过程一体化数据库，形象展示在建项目全貌，实时监控在建项目状态，有效预警项目可能风险，科学支撑投资建设管理，充分发挥数据价值，实现数据业务化，为业务管理赋能。

三、实施过程

贯通工程全过程建设各环节链路断点，实现项目设计-电网建设-投入运行-项目结算-竣工决算各业务环节的有效衔接，兼顾了实操性与前瞻性，推动在建工程转资及工程竣工决算报告的编制等工作向业务前端延伸。

图1 智慧竣工决算管理体系架构图

（一）项目立项阶段

一是统一项目WBS架构及标志位属性。按照项目类型、电压等级设计主网基建、配网基建、技改、小型基建、营销专项等项目标准WBS架构模板，固化83项WBS标志位，作为工程概算及预算控制的载体，用于确定项目各层级的资产属性及费用性质，统一财务与业务信息管理标准，为设备购置及其他费用分摊奠定基础。根据工程预规修编情况，公司统一修订WBS架构及标志位属性并组织各单位部署应用，开发一键创建WBS标准架构功能，实现业务与财务管理标准化。

图2 项目标准架构搭建示意

二是建立“四码”对应标准库。贯通项目物料从工程设计、物资采购、设备资产形成的全链条链路，从ERP系统中导出近5年发生过的物资采购业务项目数据，通过标准WBS架构分出各项目下单体工程，以此作为基础数据，组织相关专业、设计单位开展“四码”匹配工作，形成一套涵盖15类单体工程、283个WBS、5544个物料、707个设备类型、707个资产分类的四码标准库，内嵌至ERP系统，清晰反映从物料领用、费用报销至设备资产形成的价值传递过程。同时建立“四码对应”更新规则，滚动更新“四码对应”库，支撑转资决算工作顺利开展。

图3 四码对应示意

三是工程概算智能集成。为规范预转资阶段项目成本分摊规则，明确统一按电网工程明细估概算计算分摊比例，进行项目成本的分摊。通过造价软件与ERP系统接口实现线上集成及ERP中概算模板线下导入两种方式将工程明细概算固化至ERP系统，并增强控制，实现“无概算（估算）不预算，无预算不支出”逻辑校验，源头上保障获取工程概算的及时性，支撑工程预算自动编报及决算报表自动出具。同时建立估概算更新功能，如发生设计变更等情况，各专业部门可更新系统内估、概算及设备材料清册信息。

图4 造价软件概算信息维护

（二）项目建设阶段

一是物资需求智能提报。工程管理部门依托设计单位提供的设备清册，通过“四码”对应规则自动检验物料挂接WBS的准确性，通过线上集成ERP系统确认工程财务核算对象，同时形成物资采购计划。依据设备材料清册与采购建设环节的有效衔接，提升工程设计源头规范化管理水平。

图5 设备材料清册采购申请创建界面

二是服务需求智能提报校验。针对服务采购申请进行智能校验，通过WBS层级与费用明细对应关系对服务条目对应的费用明细进行校验,提高提报服务采购计划、费用归集准确性。

图6 服务需求提报

三是开（竣）工日期维护校验。工程管理部门应及时维护项目主数据中的“实际开工日期”信息，在工程发生第一笔成本入账前对“实际开工日期”的维护情况进行检查，无实际开工日期不允许成本入账。在第一笔资金支出前对“实际开工日期”的维护情况进行检查，无实际开工日期不允许资金支付。

图7 开（竣）工日期维护

（三）项目投运验收及预转资阶段

一是设备清册智能盘点。工程管理部门在竣工投运前依据ERP系统生成的《设备清册》，同步组织相关部门开展工程现场验收盘点，分别就物资采购、物资发货及实际使用、形成设备资产等情况进行确认。利用移动应用等手段打通施工现场与ERP间的数据通道，盘点结果实时回传校验，提升现场设备盘点效率及准确性，减少运维人员交接验收工作量。

图8 工程现场验收盘点设备资产移交验收工作流

二是设备资产卡片智能创建。设备清册经确认在ERP生成后，同步集成至PMS、TMS等设备专业管理系统，实物资产管理部门完成设备台账创建。设备台账发布后，联动创建ERP系统设备台账和资产卡片，财务部门负责审核卡片是否完整、准确。针对非设备专业管理系统管理的设备台账由实物资产管理部门在ERP系统PM模块中手工创建设备台账，自动触发设备资产联动工作流生成资产卡片。

三是工程成本智能分摊及预转资入账。固化预转资阶段项目成本分摊规则，基于建筑、安装工程费明细概算权重，将建、安的实际成本分摊至明细WBS。将建筑工程费、安装工程费、其他费用按照预设分摊规则分摊至房屋、建筑物及设备类资产，自动生成设备资产价值，财务人员核对后完成工程预转资。

图9 预转资成本分摊示意图1

图10 预转资成本分摊示意图2

图11 预转资过账示意图

（四）项目工程结算阶段

一是工程审定结算智能集成。工程管理部门组织开展工程结算材料收集、预审以及工程结算报告编制工作，基于统一的电网工程审定结算信息模板，将工程审定结算信息维护同时导入到ERP系统并存储，作为后续工程正式转资价值分摊依据，做到项目结算审定智能集成，提升工程结算管理效率。

图12 工程审定结算信息维护示意

二是项目成本与审定结算差异分析。根据财务账面项目成本与审定结算进行比对，自动生成结算信息与项目成本差异分析报表，以便工程管理部门进行核对确认，并依据此表信息完成差异调整。

图13 审定结果与实际成本对比示意

三是成本管控工具。在项目完工投产后，为进一步促进项目费用及时发生，增加工程成本管控工具，要求相关部门按照结算管理时限要求完成相关业务执行、工程成本的入账，确保工程竣工决算工作的顺利执行。

图14 成本管控规则控制示意

（五）竣工决算及正式转资阶段

一是智慧竣工决算统一入口。根据业务方案设计，将智慧竣工决算全部业务功能项、系统配置项，按项目建设阶段进行分类统一排版，设计开发系统应用统一入口，定义简易操作指南，便于用户操作。

图15 智慧竣工决算管理体系统一入口

二是竣工决算成本分摊。财务部门依据审定的结算资料开展竣工决算，全额冲销投运阶段暂估的工程成本，核对并完善有关入账手续，确保工程结算审定价值与账面金额保持一致。再次分摊建筑工程费、安装工程费和工程其他费用，形成最终的设备价值、固定资产、无形资产、长期待摊费用和流动资产价值。

图16 竣工决算成本分摊示意

图17 决算项目成本分摊

图18 决算转资价值调整

三是竣工决算报告自动生成。工程竣工决算报告是综合反映工程的建设时间、投资情况、工程概（预）算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的重要依据。工程竣工决算报告编制应遵循“规范流程、统一口径，对应一致、相互衔接”的原则，将竣工决算与工程概算一一对应。

图19 决算报告自动生成示意

四是工程业财数据实时共享。以电网工程项目主数据、投资计划、投资预算、合同信息、物资/服务信息、成本入账信息、转资信息和决算信息实时共享为目标，运用ERP系统各专业务管理模块数据集成和定制化开发工具，以工程项目为最小单元获取相关业财信息，支持按单位、项目和合同等多维度查询分析功能。基于智慧竣工决算管理体系，工程管理部门在订单创建及预算申报等环节可实时查询项目成本、发票入账、款项支付等信息，财务部门可全面掌握工程概算、项目进展、订单合同、工程结算、设备资产等状态，共享共用工程全链条价值数据，协同解决工程管理有关问题。

五是工程全过程分析报表。建立工程多维度管理业财共享分析报表，依托信息平台在线监控、实时管控在建工程、工程物资、工程往来款，定期推送超期项目预警清单，从严管控增量，实现“三清理”由事后监督向事前防控、事中预警转变。将各项业财管理时限性、规范性要求嵌入至信息系统及工作流程，推广应用智慧竣工决算管理体系，实时监测反映工程建设状态，强化过程有效管控，发挥系统预测预警作用，有效推动工程建设数字化转型，持续提升工程全过程管理水平。

四、取得成效

（一）完善四套规则，夯实项目管理基础

统一项目管理架构，统一标准WBS构架，承载估算、概算、预算、结算、决算“五算”信息、细化成本归集规则。动态管控“四码对应”，完成15类单体工程、283个WBS、5544个物料、707个设备类型、707个资产分类的四码标准库，建立增量物料动态维护机制。完善费用分摊规则，自动分摊工程成本，精益核算到每一台设备，夯实资产价值基础。

（二）深化两端融合，贯通业财数据链路

自动转换初设信息，统一标准、固化规则，实现主网初设概算数据自动集成至ERP系统，研发制作概结算自动转换工具，输出结构化数据，推动全口径项目概结算信息集成共享。智能提报物资需求，依托设计单位提供的设备清册，通过“四码”对应规则自动检验物料挂接WBS的准确性，提升物资采购计划提报效率。高效集成结算信息，畅通业财信息链路，在线自动比对物资耗用、工程成本与结算差异，智能生成差异报告，推动设计结算两端融合，提升工程结算质效。

（三）搭建一个平台，推动业财协同融合

依托业务系统、ERP系统，搭建工程全过程管理业财平台，开发部署项目立项、项目建设、投运验收、工程结算、竣工决算及报表分析六大应用模块，建立跨专业融合、服务多专业协作、工程全场景呈现的资源开放平台，业务与财务管理规则、流程和信息全面融合，共享工程概算、项目成本、合同执行、工程结算、竣工决算、设备资产等信息，实时掌握物资供应、合同执行、资金支付、设备价值形成及决算转增资产等情况，统一工程管理各专业主数据标准，新建资产账、卡、物动态一致及价值追溯查询，服务资产设备一体化管理，价值与实物管理有机统一。

五、经验总结

天津公司基于基建业务全项目化管理模式，与多维精益管理体系深度对接，建立可追溯、可计量、可视化价值流动通道，形成以标准统一化、业财协同化、管控精益化、数字智能化为特征的作业标准成本全过程应用机制，具有现实的推广价值和意义。

工程竣工决算编制由手工变为自动、由线下变为线上，决算完成时间平均缩短40天左右，转资率提高8个百分点。通过数字化管理应用，实时监控工程项目进度和财务支出情况，精准定位工程管理薄弱点，有效发挥工程财务预测预警作用，切实防范了工程超期及经营管理风险，保障国有资产完整、电网安全、可靠供电。

财务信息向业务部门开放共享，统一了业务及数据标准，推进了工程概算、预算、核算、结算及决算管理标准化、一体化、在线化，促进了工程全过程价值流、数据流、业务流“三流”合一。管理体系具有事前预测、事中控制、事后分析作用，驱动形成管理提升行动，提升投入产出水平和投资管理质效，发挥了财务价值管理在工程建设中的引领作用，在工程领域建立“开放协同、智慧共享”价值生态系统。

统一了各专业工程管理要求、项目主数据及业财处理标准，财务管理与工程建设全面衔接，业务与财务管理规则、流程和信息全面融合，建立跨专业融合、服务多专业协作、工程全场景呈现的资源开放平台，共享工程概算、项目成本、合同执行、工程结算、竣工决算、设备资产等信息，实时掌握物资供应、合同执行、资金支付、设备价值形成及决算转增资产等情况，新建资产账、卡、物动态一致及价值追溯查询，服务资产设备一体化管理，价值与实物管理有机统一，有力推动了财务“服务业务”向“赋能业务”转变。

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