“近年来，对上市公司控股股东、董监高等相关责任人的监管越来越严格，这不仅体现在监管的频率和力度上，还体现在监管体系的完善程度上。监管的加强使得上市公司及其相关主体对合规性更加重视，处罚力度的增加也让违规成本变得更高，从而促使相关责任人更加审慎地履行职责。”中央财经大学会计学院党委书记，中国管理会计研究与发展中心主任，教授、博士生导师，中上协财务总监专业委员会副主任委员刘俊勇近期在做客《中上协·经济观察》现场时，谈及控股股东、董监高等相关责任人的违法成本时如此表示。
刘俊勇表示，新“国九条”的核心目标是提升上市公司的质量，以符合新时代的生产力要求，推动资本市场的高质量发展。这不仅涉及到公司合规性的提升，减少违法违规行为，还包含了公司治理和业务增长等多个方面。高质量的上市公司不仅要在合规上做到无可挑剔，还要在业务发展上具有稳定性和持续性，减少业绩的大幅波动，以体现其发展的高质量。
刘俊勇称，从会计和统计学的角度来看，衡量上市公司质量的一个重要指标是差错率，这反映了公司在财务报告等方面的准确性。因此，上市公司需要在确保合规的同时，也要注重业务的稳定性和持续性，以实现长期稳定的发展。通过这样的方式，上市公司能够更好地适应市场的变化，把握时代的脉搏，与产业发展的趋势保持一致。
2024年4月12日，继2004年、2014年两个“国九条”之后，时隔10年，国务院出台《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》。这份被称为新“国九条”的文件，以强监管、防风险、促高质量发展为主线，从多个角度建立资本市场未来10年的新秩序。
刘俊勇表示，当前对会计师事务所的压力确实很大，特别是随着新的监管政策和讲话的出台，对财务造假的打击力度空前，这将对会计行业和职业发展产生积极影响。但同时，会计行业的吸引力似乎还不够，注册会计师人数与早年设定的目标有差距，且年龄结构偏大，年轻人比例减少。
刘俊勇坦言，会计行业的人均创收相对较低，这可能影响行业的发展和人才吸引。因此，需要提升行业自豪感，鼓励更多年轻人加入并成为优秀的“看门人”。这不仅是行业发展的需要，也是国家层面关注的重点。通过培训和教育，可以增强会计行业专业人才的培养，提升整个行业的服务质量和声誉。
谈及上市公司退市，刘俊勇表示，退市制度是资本市场重要的一部分，它体现了市场的新陈代谢功能。近年来，中国资本市场的退市制度经历了重大变革，特别是在2019年和2023年进行了重要修订，确立了“应退尽退”的原则，并且退市指标更加多样化和清晰化。这些指标包括重大违法退市、财务指标不达标退市，以及备受关注的面值退市——即股价连续20个交易日低于1元就会触发退市机制。退市制度的严格执行有助于构建一个健全的市场环境，其中公司上市和退市都应是正常的市场行为，以实现市场的优胜劣汰。这种制度的实施，有助于提升上市公司质量，保护投资者利益，促进资本市场的健康发展。
“同时，退市制度也提醒上市公司和投资者必须保持警惕。对于上市公司而言，当股价跌至2元以下时，就需要特别注意，因为一旦股价持续低于1元，就可能触发面值退市。对于投资者来说，也需要关注投资公司的经营状况和股价变化，避免因公司退市而遭受损失。”刘俊勇称。
对于控股股东及董监高的责任，刘俊勇表示，作为独立董事，确实需要加强对上市公司业务的了解，这不仅有助于履行职责，也是提升个人专业能力的重要途径。独立董事的角色可以被比喻为大桥上的栏杆，其存在主要是为了提供保护感和警示作用，而不是直接干预公司的运营。独立董事的职责包括但不限于参与决策、监督制衡、提供专业咨询等，以维护上市公司整体利益和保护中小股东合法权益。
刘俊勇称，在实践中，独立董事需要谨慎选择公司，确保所服务的公司靠谱，避免因公司控制人的行为不端而无法履行职责。同时，独立董事需要勤勉高效履职，通过对公司的深入了解、会议前的研究、充分沟通、关注重点问题以及记录留痕等方式，来提高履职的质量和效果。
最后，刘俊勇表示，强监管在资本市场的发展中扮演着至关重要的角色，尤其是在当前股市相对低迷的时期。通过加强监管，可以为市场打下坚实的基础，确保市场的健康发展。
中上协·经济观察 | “聚焦监管：上市公司违法违规行为全面审视”即将发布！
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中上协·经济观察 | 强监管促进资本市场行稳致远
