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新电子税务局热点问题

政务 2024-11-20 13:19 辽宁

问题

定期定额个体工商户实际销售额超过核定销售额应如何办理申报业务？

Answer

答：登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】功能菜单。

进入功能后，系统根据纳税人核定销售额与实际销售额进行业务判断。

（一）通过确认式申报模式办理，自动提供数据确认，纳税人对税（费）款结果进行确认，纳税人若涉及增值税、消费税，系统自动带出一并确认。

注意：税（费）款计算信息栏默认收起，可展开查看增值税及个人所得税减免金额、预缴税额、个人所得税征收率等信息。

也可以通过填表式申报办理，自动提供数据确认，纳税人对税（费）款结果进行确认。

（二）纳税人确认税费是否正确，如存在未开票收入等情况，纳税人可进行补录。点击“增值税销售收入”栏中“货物及劳务销售额”改写图标，可展开，对应修改销售额，修改后点击【确定】按钮。

划重点：执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

作为增值税小规模纳税人的个体工商户，合计月销售未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

（1）确认式申报直接将本季度填入“货物及劳务销售额”或“服务、不动产和无形资产销售额”即可。自动带出应交税款。

（2）填表式申报如本季度销售收入不超过30万，需将销售额填入“第十一栏次---未达起征点销售额”。

（3）填表式申报如本季度销售收入超过30万，需将销售额填入“第一栏次---应征增值税不含税销售额（3%征收率）”及“第三栏次---其他增值税发票不含税销售额”。

（三）纳税人如需申报表预览，可通过点击【预览表单】进行查看明细报表数据。

（四）点击【预览表单】按钮进入申报表预览详情，预览“增值税及附加税费申报表”和“定期定额纳税申报表”。

（五）纳税人确认数据无误后，点击【提交申报】后，需要纳税人对本次申报结果进行声明确认，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确定】即可提交申报。

（六）申报成功后，可以立即进行缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

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