根据2023年1月1日起施行的《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》，商业汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括但不限于纸质或电子形式的银行承兑汇票、财务公司承兑汇票、商业承兑汇票等。其中银行承兑汇票是指银行和农村信用合作社承兑的商业汇票。
本文结合近期以来公布的一些处罚案例，分析银行承兑汇票容易产生的罚点，希望能够以案为鉴，举一反三，避免掉入违规陷阱。
一【保证金篇】
合规要点：加强对保证金来源真实性、合规性的审核和管理，不得降低业务标准。办理业务过程中，必须确保承兑保证金比例适当且及时足额到位，不得以贷款或贴现资金缴存保证金，不得挪用或提前支取保证金，不得将保证金账户与其他账户串用；保证金未覆盖部分所要求的抵押、质押或第三方保证必须严格落实。
常见违规：保证金来源不合规，非自有资金，将贷款资金、贴现资金等作为银行承兑汇票保证金。
1.违规事实：贷款管理不审慎，资金回流作银行承兑汇票保证金
处罚决定书文号：浙金罚决字〔2024〕26号
处罚决定日期：2024年8月12日
2.违规事实：贴现资金回流用于缴存银行承兑汇票保证金
处罚决定书文号：运金管罚决字〔2024〕21号
处罚决定日期：2024年7月24日
3.违规事实：贸易背景审核不严，信用证议付款转存银行承兑汇票保证金
处罚决定书文号：鄂金监罚决字〔2024〕20号
处罚决定日期：2024年4月12日
4.违规事实：流动资金贷款违规转作银行承兑汇票业务保证金
处罚决定书文号：豫金监罚决字[2024]152号
处罚决定日期：2024年6月6日
二【贸易背景篇】
合规要点：银行、农村信用合作社、财务公司承兑人开展承兑业务时，应当严格审查出票人的真实交易关系和债权债务关系以及承兑风险，出票人应当具有良好资信。承兑的金额应当与真实交易关系和债权债务关系、承兑申请人的偿付能力相匹配。
金融机构为不具有真实交易关系和债权债务关系（因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的除外）的出票人、持票人办理商业汇票承兑、贴现的，由银保监会及其派出机构根据不同情形依法采取暂停其票据业务等监管措施或者实施行政处罚；对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，依法追究相关责任。
加强对承兑申请人和贴现申请人的资信调查，实现风险关口前移。银行业金融机构要坚决按照“了解你的客户”、“了解你客户的业务”的原则，加强客户授信调查工作，严格审核票据申请人资格、贸易背景的真实性及背书流转过程合理性，严防持票人恶意串通套取银行信用。
常见违规：银行承兑汇票贸易背景未审核或审核不到位，贸易背景不真实。
1.违规事实：银行承兑汇票业务贸易背景真实性审核不到位
处罚决定书文号：常金罚决字〔2024〕22号
处罚决定日期：2024年7月29日
2.违规事实：银行承兑汇票业务贸易背景审查不严
处罚决定书文号：菏金罚决字〔2024〕32号
处罚决定日期：2024年7月5日
3.违规事实：办理无真实贸易背景银行承兑汇票
处罚决定书文号：平金罚决字〔2024〕26号
处罚决定日期：2024年7月8日
三【其他篇】
常见违规：发放流贷用于归还银承垫款，向小微企业收取银行承兑汇票敞口承诺费。
1.违规事实：发放流动资金贷款用于归还银行承兑汇票垫款
处罚决定书文号：烟金罚决字〔2023〕21号
处罚决定日期：2023年10月9日
2.违规事实：向小微企业收取银行承兑汇票敞口承诺费
处罚决定书文号：青银保监罚决字〔2023〕54号
处罚决定日期：2023年6月25日
以上就是梳理出来关于银行承兑汇票的一些违规案例和处罚。银行承兑汇票具有授信和结算的双重属性，主要是要核实贸易背景真实性，做真票据，防止以票增存，防止滚动开票。
相关制度：《中国银行业监督管理委员会办公厅关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知》
《关于加强银行承兑汇票业务监管的通知》
《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》
《中国银监会办公厅关于票据业务风险提示的通知》
