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我国的养老保险制度，包括城镇职工养老保险、城乡居民养老保险，2种养老保险的缴费和待遇计算方法不同。本文讨论城镇职工（含灵活就业）养老保险的缴费和待遇问题。
目前，我国多数地区的企业职工养老保险费率都是24%（单位16%+个人8%）。灵活就业人员参保费率一般为20%（8%计入个人账户），可选择社会平均工资的60%、100%、300%等各种档位作为缴费基数：城镇职工（含灵活就业）养老保险待遇计算的主要原则是“多缴多得，长缴多得”，1996年之后参保的“新人”，退休待遇由基础养老金、个人账户养老金2部分组成。
退休上年度当地在岗职工月平均工资×（1＋本人历年平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%本人历年平均缴费指数，可理解为历年缴费档位的平均值。个人账户储存额÷计发月数（50岁退休按195个月；55岁退休按170个月；58岁退休按152个月；60岁退休按139个月；63岁退休按117个月）这个“计发月数”只是用来计算退休当年的养老金，与实际发放月数无关，实际会终身发放。城镇职工养老金与社会平均工资成正比，与本人缴费年限成正比，与缴费基数（档位）呈正相关，但不成正比。别这么啰嗦，你就直接告诉我，15年或30年后，我每个月能领多少钱？按哪个档位（基数）缴费最划算？由于缴费金额、待遇金额都随着社会平均工资同步增长，养老金测算的主要难点，在于社会平均工资的不确定性。即使按照某个预期增长率，精确计算出30年后每月领取2万元，您也不知道这2万元会有怎样的购买力，您还需要反算30年后的2万元大致相当于今天的多少元（现值）…我们假定：社会平均工资、社保缴费基数、社保待遇基数三者同步增长，均匀增长。这样，我们可以将缴费基数和待遇基数的增长相互抵消，按照不增长的“现值”来进行计算。这样的算法就比较简单，易于理解。下面，假设社会平均工资为每月7500元（各地区实际情况有差异），按照灵活就业人员20%的费率，分别计算60%、120%、300%等不同档位缴费15年和30的缴费金额和养老金待遇水平。前文已经梳理了缴费和待遇算法，这里就不再罗列具体算式了，直接将计算结果呈现给大家。
参保人的缴费年限、缴费档位，都会影响退休养老金。那么，缴费年限和缴费档位，到底哪个更重要呢？同样多的钱，用于增加缴费年限，或者用于提高缴费档位，哪个更划算呢？两个方案的缴费档位都是60%，方案1的缴费年限是15年，方案2的缴费年限是30年。计算结果是，不管哪个年龄退休，缴费年限增加1倍，养老金也同步增加1倍。养老金与缴费年限成正比。两个方案的缴费年限都是15年，方案1的缴费档位是60%，方案2的缴费档位是120%。计算结果是，缴费档位（缴费金额）增加1倍（增加100%），养老金只增加了大约54%~61%（不同退休年龄，增幅不同）。可见，退休养老金与缴费基数（档位）呈正相关，但是不成正比。所以，灵活就业人员缴费，如果经济条件有限，性价比更高的做法，应该是降低缴费档位，延长缴费年限。这样算出来的养老金更高，而且等退休之后，逐年增长养老金的时候，缴费年限更长，养老金增长也更快。按照最低缴费档位标准，尽量多缴一些年数，是性价比最优的方案。这里计算出来的养老金，只是退休当年的养老金，基本算法全国统一。退休之后，一般每年都会调整养老金。国家人社部划定全国统一的人均增长率指标（2023年增长3.8%，2024年增长3%），各省市在指标范围内，自行制定调整办法，一般会体现“普惠增长、多缴多得、长缴多得、高龄倾斜”等原则。如果缴费年限更长，养老金增长也更快。
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