监管持续发力切实压实“看门人”责任

财富 2025-01-13 08:30 北京

择远

日前，财政部、中国证监会对《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（财会〔2020〕11号）进行了修订，研究起草了《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法（修订征求意见稿）》。根据修订说明，此次修订的一项主要内容是，完善管理闭环，加强对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管。

作为资本市场的重要参与者，包括会计师事务所等在内的中介机构，理应履行好“看门人”职责。特别是在推动注册制改革走实走深的当下，中介机构执业质量的重要性进一步凸显。然而，实践中，有中介机构在风险意识、内部治理、质量控制等方面存在不足，导致执业过程中出现问题，破坏资本市场诚信基础，侵害投资者合法权益，受到监管部门的处罚。

资本市场是一个“信息+信心”的市场，信息真实性和透明度至关重要。监管部门严监严管，加大力度压实中介机构“看门人”责任，建立更加全面、有效、具有全生命周期的监管体系，是维护市场秩序、提振市场和投资者信心的重要举措，是深化资本市场改革、推动资本市场高质量发展的必然要求。

我们看到，2024年12月23日召开的国务院常务会议审议通过《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定（草案）》，强调要发挥好中介机构资本市场“看门人”作用，防止中介机构与发行人不当利益捆绑，严厉打击财务造假、欺诈发行等违法行为，切实保护投资者合法权益，促进资本市场健康稳定发展。去年发布的《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》、新“国九条”、《关于加强证券公司和公募基金监管加快推进建设一流投资银行和投资机构的意见（试行）》和《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》等，都对中介机构执业提出了要求。此外，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、财政部等多部门发声，以立体化追责压实中介机构责任。特别是新证券法实施以来，资本市场立体化追责体系逐步构建，对中介机构行政、民事和刑事追责力度不断加大。

监管持续发力，加强对中介机构的监管，形成“事前、事中、事后”监管闭环管理，确保监管“长牙带刺”、有棱有角，能够为资本市场提供更加稳定和可预期的环境，增强市场主体的信心，维护资本市场平稳运行。基于此，中介机构必须不断提升自身的合规意识和风险管理能力，确保执业的独立、客观、公正。一方面，要立足专业、勤勉尽责，通过提供专业、独立服务，切实发挥好把关作用；另一方面，要健全内部决策和责任机制，完善自身一体化管理和质量体系管理，提高业务能力、价值发现能力和风险防范水平，为资本市场把好关。

当前，监管部门正持续推出各种举措，切实压实中介机构的“看门人”责任。相信在政策落地、各方严格执行之下，中介机构的“看门人”作用会得到更好发挥。

图片 | 证券日报网

制作 | 张文玲

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