教育培训 | 《会计智汇》第五期：会计信息化发展实践

会计管理工作信息化发展是贯彻实施新会计法的重要论题之一，也是重要落地举措之一。

新修改的会计法首次将会计信息化写入其中。会计管理工作以夯实财会监督基础，助力高水平社会主义市场经济体制建设为目标，为更好地服务财政中心工作以及经济社会高质量发展贡献会计专业力量。具体而言，会计管理工作的成效主要会表现在企业、行政事业单位的会计工作创新、财会监督职能化、会计信息质量提高、数据质量提高、会计数据开放共享、会计职能对内对外拓展，还有会计队伍建设和会计行业健康发展等方面。

近年来，行政事业单位在财政部以及各级财政部门的指导和支持下，加快了会计工作和会计管理工作的信息化建设探索实践。

相较企业而言，行政事业单位的起步稍微晚了一些。但是，已经有很多单位取得了较快的发展，获得了显著的成果。

此次圆桌讨论分享的实践案例，都是非常精准地用数字化技术赋能行政事业单位日常会计管理工作，解决痛点问题。可以看到，在成效的具体表现上，就是创新会计管理工作，强化财会监督，提升会计数据和会计信息的质量，实现财会审协同工作。

当前，会计管理工作已经拥有技术支持。从实践来看，也已经具备方法论支持。相信在财政部和各级财政部门的指导支持下，行政事业单位的数字化转型、AI赋能可以做得更好，会计管理工作的信息化一定会进一步提升。

湖北大学智慧财务系统的建设源于2017年学校确定的十大民生工程。

2018年之前，报销难、保障难的问题困扰着广大师生。冬天时，师生有时候需要早晨5、6点即需要到财务处门口领号排队。后来改成网上预约之后，有很多师生每天凌晨在系统中抢号，每天报账大厅人满为患，师生报销困难，对财务管理工作不满意。

2018年开始，财务处团队着手建立智慧财务管理系统。当时，解决报账难问题从技术角度而言并不困难，但是如何通过解决报账难进而解决财务管理、信息技术等方面的困难，并优化财务管理全流程工作成为摆在财务处面前的现实难题。

建立智慧财务系统不仅仅是插上信息技术就可以实现的，而是要对原来财务管理体系进行系统变革。在这个过程中，财务处主要开展了以下工作。

首先确立一个目标，即财务数字化转型，制定建设规划蓝皮书。

其次围绕两个服务中心，一是“为师生服务，解决师生的痛点、难点”，二是“为学校的决策服务，为‘双一流’建设发展服务”。

最后是以一个目标和两个服务中心为指导，实现三个转变。

第一个转变是理念转变，思路决定出路，即一体化设计，以共享为目标，以绩效为导向，以数据为核心设计建设财务共享中心。

第二个转变是组织变革。财务共享中心的建设连续3年纳入学校党政工作建设要点中，而且列入了学校智慧校园建设项目。在制度方面，重新修订完善了7个方面的制度，并对财务队伍进行重塑。组织变革为智慧财务建设提供保障。

第三个转变是技术变革。采用BS架构，24小时不受约束处理财务工作。采用一体化设计，与校内所有业务管理系统打通，并与外部系统进行互联互通应用“大智移云物”、人工智能新技术，使用智能报销向导，对票据实现OCR智能识别、验真、查重，实现智能采集、智能报销、智能稽核，所见即所得；构建财务智能客服，为师生提供便捷的财务咨询服务。

在上述工作基础上，财务处进一步开展数据治理、流程再造，并进一步加强业财融合。

湖北大学财务智慧化建设的一些亮点和特色，可以总结为12个字：二运用、四个化、全流程、多联通。从具体的应用场景来看，该系统已经可以完成智能报销、智能核算、智能支付。在这个过程中，发票可以自动进行归集，系统可以完成查验识别，查重查真。

相关法律法规制度和财务规则已经嵌入到系统中，可以实现事前事中控制。在审批环节完成后，自动生成记账凭证，并自动形成电子档案及归档。

在支付环节，因为行政事业单位的支付是在财政预算一体化系统里面进行的，因此，智慧财务系统与财政预算一体化系统进行了关联，批量导入之后可批量智能支付。

数据显示，系统自2018年开始建设，经过6年的时间，财务报销业务工作量增加了一倍，但是工作人员减少了一半，工作效率大幅提高。

在财务系统的使用界面，预算、核算、结算、决算、绩效评价一体化管理，实现全流程管理，模块之间不需要来回切换。

通过对流程进行权责划分，将具体岗位权责、风险控制点、审核节点嵌入到财务管理系统；将业务与财务融合，实现事前、事中、事后的全过程监督，既提高了财务管理与服务工作效率，又有利于财会监督与廉政风险防范。

目前，智慧财务系统的一期建设已经完成。在后续的二期建设中，数据驾驶舱和数据可视化分析模板正在完善。二期建设完成后，相信智慧财务治理效能和财会监督效力将进一步得到充分发挥。

机器人流程自动化（RPA）与生成式人工智能（AIGC）正在成为会计人员的好帮手。

以一家会计师事务所的年报审计项目为例。该项目的委托方是某地市场监督管理局，要求该事务所从2018年开始，每年做好辖区内近1000家企业的公司年报和公示信息的核查。该项目时间紧张，所有工作需要在一个半月之内完成。

在运用RPA和AI现代信息技术之前，该项目需要事务所调动28名现场核查人员，以及14名资料核查人员，最后出具报告。

该项目的具体工作内容包括3项。第一，事务所工作人员从市场监督管理局内网系统里下载1000家公司年报，复制到指定文档中。第二，工作人员从国家企业信用信息公示系统下载1000家企业的年报。第三，事务所工作人员现场拍照并获取资料，以及收集其他企业自主提交的资料，随后根据资料进行核查，最后出具报告。

该项目属于竞争性项目，最大的痛点是时间紧、任务重，人力成本高昂，利润较低。更重要的是，项目的进展基本依靠手工，效率极低。

解决该项目痛点的核心思路是利用RPA+AIGC数智技术作为新质生产力，重构业务模式、重塑业务流程、构建新型生产关系。

一方面，不管是从官方获取的资料，还是从企业自身得到的资料，相关的核查报告可以通过智能体技术实现自动生成，这一点从技术上已经不存在难度，生成报告的时间从5小时减少到只有5分钟；另一方面，提高效率，通过运用智能体技术，该项目非现场人员由14人减少为3人，年度及公示报告数据采集时间由60个小时减少为4小时，核查结果提交系统时间由40小时减少为2小时。

在进一步的技术运用过程中，人机协作共生是为该事务所进一步创造价值的核心理念。从新质生产力的释放角度出发，人工智能技术运用最大的优势是对生产要素进行创新性配置，提高生产效率，降低成本。这一理念在该项目中的价值创造主要表现为解决事务所作业模式完全依靠劳动密集型完成的问题。例如，运用RPA完成核查监管之后，还要回到市监局的信息系统，原来需要1个人花4天时间专门负责提交。在人机协同理念的推动下，在这个过程中，工作人员主要在市监局系统中扮演对机器人环境适应性开发和维护的角色。

此外，通过信息系统建设，该事务所完成对该项目整体组织架构的变革。

北京市地勘院计划财务处负责院本级及7个二级预算单位的会计管理工作。在会计管理工作方面，会计核算长期以来使用单机版核算软件，存在财务会计工作管理方式单一，工作效率较低，会计信息质量不高的情况。

为了充分发挥会计管理工作和人的价值，北京市地勘院财务人经多年实践探索，以法律法规为基准，职业道德为行为规范，履行财会监督职能，结合北京市行政事业单位会计管理工作特点，创新会计管理工作，有效推进数字技术在会计管理中的应用，实现了财务会计与管理会计的融合发展，建立了“1+9”的会计管理模式。“1”是会计核算，由会计核算产生部门决算、政府财务报告、资产年报三套表。“9”是以预算管理为核心，以内部控制为手段，突出绩效管理，覆盖整个经济业务，同时与采购管理、资产管理、购买服务、收入管理、信息统计和会计档案等融为一体。

在开展智慧政府会计管理体系建设之前，会计人员工作的现状是会计核算工作占据了财务部门工作人员90%的工作时间，却仅仅处理了10%的会计管理工作量，大量时间用在审核原始凭证及会计处理上，难以发挥财会人员的管理职能，也不能促进业务和财务的深度融合。因此，需要通过信息化手段，提高财务会计管理工作的质效，发挥财会人员“参谋”“助手”作用和会计工作价值，为单位高质量发展提供财会智力保障。

随着2019年政府会计制度改革，同时为落实全面实施预算绩效管理、内部控制制度贯彻实施及电子档案等改革要求，北京市地勘院立足行政事业单位特点，以全面实施预算绩效管理为基础，借鉴内部控制规范思路，实现了自动化生成会计核算、部门决算及政府财务报告。而且，从单位战略、财务会计、业务项目、智慧服务四个维度，把单位的战略管理、内部控制、风险管理、财务管理、项目管理、绩效管理、资产管理等18个模块集成在同一数据平台上，成功构建智慧政府会计管理体系。在这个平台上，数据具有唯一性特点，即进入系统的原始数据保持其唯一身份认证，同时在不同的业务环节流转中，附带其所产生的各项数据，在数据统计和分析中各取所用。

实践中，北京市地勘院智慧政府会计管理体系已形成“1+3+7”的管理模式，即在一个平台上实现业务、财务、管理三项功能融合，形成全链条、全流程、全业务、全资金、全电子、全员参与、全覆盖的“七全”财务数字化体系。

以决算报表编报为例，北京市地勘院的智慧财务系统可在5秒钟内同步自动生成部门决算报表、资产年报和政府财务报告，精准到每年12月31日零时之前，系统自动出具三套报表，次年1月1日，新的会计账套即可开始启用。

在降本增效方面，在信息系统的控制下，北京市地勘院办公费用与往年相比下降了70%，极大地提高了财政资金的使用效益。当前，北京市地勘院办公用品、硒鼓耗材及存货等的采、买、管、领、用完全实现了系统自动控制，做到连买一支笔的申请都须通过系统才可完成领用，实现了内控不相容机制嵌入信息系统，充分发挥内部控制和财会监督职能。

资本市场监管的日趋严格，对上市公司财务合规提出了更高的要求。因此，企业希望AI在合规管理上提供更多抓手。

以监管信息助手为例，它每天给财务团队推送市场上上市公司各类监管处罚案例。针对推送信息，财务团队会针对性开展案例分析，同时主动梳理相关业务风险，最后形成财务会计管理工作勤勉尽责文档以及相应的管控措施。

从一定程度上看，AI更好地驱动了财务会计管理部门做主动的风险识别和管理，而不是被动地解决问题，AI改变了财务会计管理工作的思路和方法。近年来，AI已经在多个场景应用落地。

第一，AI信息助手帮助财务会计管理工作更好地履行勤勉尽责和决策支撑。目前，公司内部有八大行业信息助手，定期推送与360业务相关的行业动态以及与财务会计管理工作相关的合规监管信息。信息助手有效解决两方面问题：一是信息的高效获取，从原有的“人找信息”变成“信息找人”，信息的获取更加及时和高效；二是信息的精准获取，在信息爆炸时代，通过信息助手的定制，能够让财务团队更加聚焦到和公司利益相关的决策信息上。

第二，AI运营助手，帮助财务会计管理工作提升运营管理效率。以智能合同审核场景为例，合同审核一般工作量大，且不同人员在审核环节可能存在标准不一的情形。AI合同助手通过训练后，能做到快速提炼合同关键信息以及对合同常见风险予以提示。应用智能合同审核助手后，财务团队在合同审核上的人效提高20%以上。

第三，AI数字人，通过快捷生成短视频的方式，让财税专业知识和政策宣导更加生动形象，有效扩大宣导影响力。360财务团队目前已将AI数字人广泛应用在财务数电票政策宣传、财务部对外宣传等多个应用场景。

360在AI赋能会计管理场景应用上，有两点比较深的体会：第一，AI目前适合做小场景，而不是宏大叙事；第二，要积极拥抱趋势，多尝试使用AI工具，先完成再完美。

从360内部落地的场景来看，AI赋能的效果最开始可能不完美，但是在逐渐使用的过程中，不断优化迭代，最后逐渐融入日常工作，从而慢慢改变了财务会计管理工作的模式。

会计管理工作的智能化发展是大势所趋。

以财政支付为例，预算管理一体化系统的上线是财政管理领域的重大战略，也是现代财政管理体系得以落地的抓手。但是，数据不通问题为行政事业单位的预算管理一体化建设落地带来困难。

在帮助预算管理一体化中的财政支付落地过程中，AI基于生成式算法，在规则约束下，生成预算管理一体化系统支付信息，当存在多个可选指标时，根据推荐算法（含自学习成果），选择最优指标，自动完成支付制单。

此外，自动记录每笔业务在不同平台的唯一ID，留存所有处理过的业务数据及状态，实现多端数据关联，保障业务不失联、治理无盲区、分析有依据。

现在，AI可以通过采集已完成的历史财政支付数据，以及当年度一体化财政预算指标，形成财政支付业务算法规则，这些算法规则能够智能识别并匹配待支付数据与相应的财政预算项目、政府功能分类、部门经济分类等。面对复杂业务，AI能自动根据预设的规则和逻辑，以绩效管理最优化、项目执行最优化的策略，智能推荐最优指标，生成准确、合规的财政支付数据。

再以内控报告编报工作为例，各级财政主管部门要对各单位编报并提交的内控报告进行审查评价。面对成千上万份内控报告，部分财政部门可能采用外包服务，也可能采用抽查的形式，以确保按时完成该项工作。通过AI服务，结合非结构化文本在自然语义和专业语义分析技术，财政主管部门便可在该项工作中全覆盖无死角地进行所有提交报告的核查。

单位所编报的内控报告通常具备数百项指标，同时还伴随着少则几十份多则可能有数百份的佐证材料。通过对比发现，对同一份内控报告的审核由一位非常精通该业务的专业人员负责，通常需要3—6小时，但是由AI处理，仅需不到10分钟。目前，已经有少数地方财政部门尝试使用AI提供全覆盖自动评价业务，该服务可以帮助每个单位发现其编报的内控报告存在的数据逻辑、佐证材料等问题，并且针对性自动出具整改报告。

未来，随着新一代信息技术的不断发展和普及，无感AI智能化将成为行政事业单位数字化转型的重要方向。通过持续的技术创新和优化，更加便捷、高效、智能地完成财政、内控等业务管理，推动行政事业单位的数字化转型迈向新的高度。