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企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即(增值税销售额-企业所得税收入)÷增值税销售额>10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。如果企业(期末存货一当期累计收入)/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。有些公司为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局观众的重点。一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额310万的调整到300万。因此，如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很大的情况下，税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。财政会计学会
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1)如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在隐瞒收入的可能性。应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%(即当年预收账款余额销售收入>20%)，说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。 预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，(评高会高经高审和财经系列正高级职称找《评审思维》创始人林老师:19303065865,免费看业绩报告并给出有效的调整意见)如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局，视同对股东的分红，补缴20%个税。“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。如公司没有车，却有大量的加油费;个人消费的餐费、车费等异常;又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。![]()
企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易避税等。税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。税务机关通过评估，只要企业税负变动异常，不管是税负是过高还是过低，都会被稽查其实，税负率并不是一个简单的指标，它也是包含了几个种类的。例如:综合税负率、行业税负率还有各个税种的税负率等。然后税负率体现的是企业承受税收负担的比例。
在日常生活中，税负率高了，老板不同意，税负率低了，税局找上门!
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